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出口退税指南 目 录 §1、外贸出口企业“延期申报备案”操作注意事项 §2、生产企业免抵退税计算 §3、生产企业免抵退税的申报 §4、生产企业免抵退税申报方式 §5、生产企业免、抵、退”税申报软件操作要点（基础数据录入） §6、生产企业退（免）税申报方面应着重注意的问题 §7、生产企业《增值税纳税申报表》有关免、抵、退”税的填列要求 §8、“免抵退”税电子审核疑点及处理方法 §9、生产企业免抵退税申报的其他有关规定 §10、生产企业单证证明管理 §1、外贸出口企业“延期申报备案”操作注意事项 外贸出口企业在“出口货物退（免）税申报系统”升级后，增加了“延期申报备案”功能，该功能目前主要用于替代原手工办理延期申报申请以及向退税部门备案不退税的出口样品。现将“延期申报备案”功能的申报录入注意事项规范如下：各外贸出口企业应严格按规定办理。 一、备案申请前的准备工作 1、先将申报系统进行升级安装 2、上擎天公司网站（）查询4.0版的注册序列号 3、在“系统维护-用户注册”下按查询到的4.0版的注册序列号进行注册，完成后退出申报系统。 4、重新进入申报系统。进行相关操作。 二、备案申请操作 1、进入申报系统 2、在“数据录入—单证证明录入—延期申报备案”进行相关录入。 3、录入完成后，在“数据处理—单证申请”选择“打印报表”，选择已（未）申报单证申请表—在“选择需要打印的表单”中选择“延期申报备案”选择打印。 4、打印完成后，点“下一步”选择数据保存的路径，输入申报所属期（申报年月+批次），选择“延期备案申请表”点击“生成数据”。这样就完成了名为“WSBBA+海关代码+申报年月+批次”备案申请的电子数据。 5、按上一步选择的数据保存路径，将以“WSBBA+海关代码+申报年月+批次”的文件拷贝至软盘。连同打印的纸质申请及相关资料到退税处二楼窗口进行延期备案申报。 三、备案申请录入注意事项 （1）申报年月 申请办理单证时的自然年月。 （2）申报序号 4位自然序号。 （3）报关单号 根据出口货物报关单上后9位海关编号+0+2位项号录入，在无“代理出口证明号”情况下，必须录入。 （4）备案类型 目前仅仅限用两种类型：10（超期），即自报关出口之日起90天内不能及时申报需办理延期申请的；80（单证不齐）指不收汇的样品，此种类型必须申报延期备案，否则按规定补税！ 四、办理备案申请需携带的资料： （1）备案类型为10的：即原来办理延期申请的的资料。即出口报关单复印件，无出口报关单复印件的需要提供预录报关单复印件及提单复印件。 （2）备案类型为80的：需要提供出口报关单及相应的进货发票原件！ §2、生产企业免抵退税计算 一、出口货物“免抵退”税政策依据及概念 根据《国务院关于对生产企业自营出口货物委托代理出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》（国发[1997]8号）、《财政部、国家税务总局关于有进出口经营权的生产企业自营（委托）出口货物实行免、抵、退税收管理办法的通知》（财税字[1997]50号）和《江苏省国家税务局关于印发〈江苏省国家税务局出口货物“免、抵、退”税收管理暂行办法〉的通知》等有关规定，凡生产企业（包括有进出口经营权的内资生产企业和外商投资企业、没有进出口权的内资生产企业）自营出口货物或委托代理出口的自产货物，自2001年8月1日起，除另有规定者外，一律实行“免、抵、退”税收管理办法。 实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还所耗用外购货物的进项税额抵扣内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物，在当月内因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵扣完时，经主管退税机关批准，对未抵扣完的税额予以退税。 二、出口货物“免抵退”税计算公式 （一）应免抵退税额的计算 当期应免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－当期免抵退税额抵减额 当期应免抵税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额-当期应退税额 当期应退税额按以下公式计算： 1、如当期应纳税额＞0时，则： 当期应退税额=0 2、如当期期末留抵税额＞（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价