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构建数字化智慧医院成本管理平台建设方案.ppt 59页

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4.数据流程 对于内部服务科室提供的内部服务数据,首先按照日 期、服务科室、收益科室、服务项目进行分类汇总。汇总完成后,将汇总后的数据录入到成本核算系统系统数据库中。 如下图所示: 三、成本核算数据流 5.示例: 支付日期 服务科室 受益科室 服务项目 服务量 摘要 20120901 洗衣房 心血管内科门诊 洗衣 200 洗工作服 20120915 维修组 外科病房 维修照明 380 修理灯具 20120925 木工班 门诊西药房 修门窗 100 修理门窗 ... … … … … 三、成本核算数据流 第三章 实施工作流程和各部门的职责 一、实施工作流程 二、实施组织 三、成本核算数据流 (一) 实施过程包括以下10个步骤: 一、实施工作流程 二、实施组织 第四章 系统产出的报表和指标 此次工作实施的是:科室核算系统、医院综合运营分析平台系统、科主任经营分析系统三个模块,将产出以下报表和指标: 一、全成本核算报表 如下图: 报表类型名称 报表名称 结余分析 收入成本收益总表[不含财政收入] 收入成本收益总表[含财政收入] 直接医疗科室收入成本收益明细表 直接医疗科室收入成本收益明细表(本科开单本科执行) 医技科室收入成本收益明细表 成本构成分析 成本构成总表 直接医疗成本构成表 医技科室成本构成表 医辅科室成本构成表 管理科室成本构成表 成本分类分析 成本分类分析表一(按变动性划分) 成本分类分析表二(按可控性划分) 成本分类分析表三(按应计入方式划分) 成本分类分析表三(按项目构成划分) 第四章 系统产出的报表和指标 成本差异分析 科室成本差异分析表 科室成本差异分析明细表 成本项目差异分析总表 成本项目差异分析明细表 分摊汇总 科室成本分摊汇总总表 科室成本分摊汇总明细表 成本项目分摊汇总总表 成本项目分摊汇总明细表 绩效考核基础数据 自定义科室收入成本分析表 直接医疗科室收益排名表 医技科室收益排名表 二、成本报表分析和指标分析 (一) 成本分析的目的和意义 进行成本分析的目的,在于对成本进行控制,以把其控制在最恰当的点位上,认识成本的变动规律,降低医疗成本,提高医院的社会效益、经济效益。 (二) 成本分析的方法 1.本量利分析: 主要研究如何确定盈亏临界点,有关因素变动对盈亏临界点的影响。 盈亏临界点是指医院收入和成本相等的运营状态。 结余=业务收入 — 变动成本 — 固定成本 盈亏临界点业务量= 固定成本 ___________________________ 单位收费水平 — 单位变动成本 2.成本差异分析 成本差异是反映实际成本脱离预定目标程度的信息,为了消除这种偏差,对产生的成本差异进行分析,找出形成差异的原因,制定控制措施。 医院应根据实际需要确定目标成本,即历史最好水平、历史同期水平、同类医院平均水平、预算目标水平等。 成本差异=实际成本—目标成本 成本差异分析可采用因素分析法,对成本构成中的各种因素进行分析,使医院可以有针对性地调整成本构成、降低费用、提高效益。 二、成本报表分析和指标分析 3.成本构成分析 成本构成分析是分析整个医院以及各个科室的人力成本、材料成本、净药品成本、折旧成本、离退休人员成本等成本元素的构成,为分析医疗项目成本核算与病种成本核算的成本构成奠定基础。 (三)指标分析 对医院资源配置(人力、物力、财力),医院偿债能力,医院运营能力,医院赢利能力,医院收入、成本、收益等方面重要经营分析评价指标进行计算、分析。 二、成本报表分析和指标分析 指标举例: 1.资产负债率 含义:反映医院的长期偿债能力和对债权人资金的利用程度。 公式:资产负债率 = 负债总额 / 资产总额 * 100% 说明:该值较大,说明医院通过负债经营取得较多经营评价资金。若经营状况良好,可促进医院发展,为医院带来较大收益。若该值过大,表明医院债务过重,医院偿债能力差,风险较大。资产负债率一旦超过“1”,则说明资不抵债,有破产危险。如该值过低,反映医院对债权人资金利用程度较差,束缚事业发展。一般30%~40%为宜,但要与医院实际经营状况结合判断。 二、成本报表分析和指标分析 2. 流动比率 含义:该指标反映的短期偿债能力 公式:流动比率 = 流动资产 / 流动负债 * 100% 说明:一般值为“2”比较适宜。该值过低表示流动资金紧张,偿债能力差,该值过高反映了流动资金占用较多,资金使用效果差,会出现应收帐款和库存物资占用资金较大的情况。 3.速

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