会计帐务处理三工作底稿及结帐myweb.pdfVIP

會計帳務處理(三) -工作底稿及結帳 第四章 1 前言-IFRS與GAAP不同之處 IFRS GAAP 資產負債表表達項目 無強制規定企 1.資產項目按流動 之順序或格式 達項目之順序 性的高低，由高至 或格式 低排列 2.負債項目同資產 項目，也是按其流 動性高低，由高至 低排列 2 學習目標  工作底稿的意義及編製  期末結帳  分類式資產負債表 3 第一節 工作底稿的意義及編製 4 工作底稿之意義  期末會計程序包括調整、編表和結帳等工作， 帳務處理繁瑣複雜，容易產生錯誤，且必須快 速完成。會計人員為求簡化帳務工作，爭取時 效避免錯誤產生，故藉由工作底稿來彙總期未 調整、編表等工作草稿，以利會計程序能順利 進行。然而，工作底稿為非正式報表，僅是會 計人員帳務處理工作的草稿，作為正式編表的 依據。 5 工作底稿之功用  具有試算功用，可運用借貸平衡原理，自行檢 驗，減少錯誤發生，及時處理更正。  便於調整、結帳及編製報表工作之進行。  便於提早瞭解企業之財務狀況及經營成果 6 工作底稿之內容及格式 7 工作底稿之編製  填寫表首  填寫調整前試算表  作調整分錄  填寫調整後試算表  填寫損益表及資產負債表 8 工作底稿之釋例填列會計科目欄、試算表欄 並做調整分錄 每一調整分錄借貸方 金額前標住同一數字 符號如(1)(2)(3)(4)(5) 等以便計算。 9 • 表 算 試 的 後 整 調 列 填 將調整前試算 表及調整分錄 兩項目的金額 按同方向相加， 反方向相減的 餘額填入。 10 • 列 轉 之 額 金 益