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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司会计核算制度 会计核算制度 总则：为加强和规范财务管理等会计工作适应激烈的市场竞争要求提高企业效益根据国 家财政部颁发的《企业会计准则》等有关会计法规结合公司实际经营情况特制定如下制 度。本制度是公司的会计工作的基本管理制度公司员工必须遵守本制度从公司整体利益 出发相互协作。 一、会计年度 本公司会计年度为公历年度，即每年1 月1 日起至12 月31 日止。 二、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 三、记账基础 本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，并采用借贷记账法记账。 四、计量属性 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；对于按照准则的规定采用重 置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，本公司将予以特别 说明。 五、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日 在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交 换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合 并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 计入当期损益。 第 1 页 共 15 页 麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司会计核算制度 六、合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33 号－合并财务报表》及相关规定的要 求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中 不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列 示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨 认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的 子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控 制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表 的相关项目进行调整。 七、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 八、外币交易及外币财务报表折算 1. 外币交易 本公司对发生的外币业务，采用业务发生当月月初中国人民银行授权中国外汇交易 中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行 授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化 条件资产有关的借款产生的汇兑损益，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入 当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行授权 中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。 2. 外币财务报表折算 本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的 境内子公司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交 易中心公布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他采用发生时 中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价