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出口退税政策与出口产品结构优化关系研究 出口退税政策与出口产品结构优化关系研究 ——基于2002-2007年省际面板数据的实证分析 摘 要：在Lall(2000)贸易品分类方法基础上，本文利用2002-2007年省际面板数据，实证检验了出口退税与中国出口商品结构优化之间的关系。结果发现：从出口总量来看，出口退税的结构优化作用有限，仅仅表现在促进了中等技术产品的比重；对贸易方式的进一步划分表明，出口退税促进了加工贸易的结构优化，其对一般贸易结构优化的作用有限。据此我们给出相关政策建议。 关键词：出口退税；出口结构优化；面板模型 中图分类号：F062.9 1 引言 出口退税（Export Rebates）是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，也是国际惯例，是世界各国普遍采用地促进本国产品出口产业政策之一。1994年中国税制改革，确定了出口货物全额退税的零税率原则，此后又将出口退税政策改为“非中性”，针对不同性质产品制定不同档次的退税率。2000年以来，中央政府对不同性质产品出口的“有保有压”，强调差别退税率的目标是“优化出口结构，促进产业结构升级”。其基本趋势是降低甚至取消矿产品、钢铁等“高能耗、高污染和资源消耗性”产品出口退税水平；同时，提高高技术、高附加值产品出口退税率。问题是出口退税政策调整是否促进了出口结构优化？ 一般研究认为“差别退税”政策有利于优化出口结构。出口退税政策对不同产品类别实行不同的退税率，被扶持产业获得高退税额，增加了生产者利润，实现资源配置向所扶持产业[1]的流动（夏杰长，2004）。其结果是生产企业更加关心生产与创新, 不断改变产品的工艺、[2]技术和质量等，促进出口产品的升级（邵桂兰，2006）。因此，“差别退税”与税收优惠政[3]策组合可以实现出口结构和产业结构升级（何晴，2009）。建立在初级产品和工业制成品分类基础上的实证研究表明，在我国出口结构中，初级产品比重下降、工业制成品比重上升，[4,5]尤其是工业制成品中机电产品比重不断攀升（赵书博，2008、王晓雷，2008）。而且，[6]出口退税对初级产品作用不显著，与加工制成品大多显著正相关（Chen，2006），也就是[7]说，出口退税对工业制成品出口的影响大于对初级产品（董皓，2004）。在更细分按照SITC一位数分类产业层面的实证研究，也支持出口退税政策促进中国出口结构优化的观点[8,9]（Chao等,2006h；谢建国等，2008）。 对上述研究提出异议的观点认为，中国出口贸易的技术结构高度没有明显上升趋势，传统产业水平上国际贸易分析方法可能严重高估（或低估）该经济体出口贸易的技术结构（杜[10]修立，2007）。在对传统分类衡量贸易结构修正后发现，的确高估了中国贸易结构优化[11]的程度，中国出口的产品仍然主要集中在低技术和低附加值的产品方面（齐俊妍，2008）。最乐观的估计就是中国已经从低技术附加值出口为主转变到了以中等技术附加值出口为主[12]的出口结构（樊纲，2006）。 两者研究结论的差异关键是贸易结构。有利的观点基于传统贸易结构分类，即将出口产-1- 中国科技论文在线//.paper.edu 品划分为初级产品和工业制成品，或者按照SITC一位数分类（也是基于资源和生产要素差异对产品的划分）。异议的观点指出了这种传统贸易结构分类存在重大缺陷，现在产品间贸易已经占据主要地位，制成品差别主要不是资源和生产要素上的差别导致，而是技术差别引[12]起，简单的分类统计和贸易余额分析已无法反应贸易结构的变化（樊纲，2006）。必须寻求更能反映现实贸易结构的分类方法。 [13]本文研究是以Lall（2000）出口产品分类方法为基础，根据技术水平和附加值密集度将出口商品分为6大类共11细分类别，利用2002-2007年省际面板数据，重点研究出口退税作为一种产业政策对出口产品结构的影响。我们研究与已有文献不同的发现是：出口退税对不同技术水平的产品出口影响存在结构差异性，其中中等技术产品有明显促进作用；高科技产品次之；低技术产品较弱，表明出口退税政策作用开始显现。但是，进一步研究显示：出口退税仅仅优化了加工贸易结构，对贸易总量的结构优化作用十分有限。 2 出口产品的技术结构：因素分析 出口产品技术结构研究至少包括两个方面：一，出口产品技术构成；二，影响出口产品技术构成的因素分析。引言所述出口产品按技术分类的研究就属于第一个方面，随着出口产品技术构成研究的深入，一系列新的评价标准相继建立，研究者逐渐把目光投向影响出口产品技术构成的因素分析上来。 出口贸易影响因素研究中，备受关注的是汇率，汇率直接影响到出口产品成本，相当数量的实证研究致力于检验汇率与进出口贸易的关系，有趣的是，汇率变动不仅仅影响进出口总量