2015年企业所得税汇算清缴政策解析与综合收益的核算报告.DOCVIP

中国总会计师协会文件 中总秘〔2015〕60号 关于举办“2015年企业所得税汇算清缴政策解析与综合收益的核算、报告”专题培训班的通知 各地方总会计师协会（研究会），各分会；各会员单位，各企事业及有关单位： 掌握并运用新的财税政策，熟悉所得税汇算清缴流程，减少实际操作中的不确定性，防范税务风险，是企业财务工作的重要内容。同时，随着我国市场经济的进一步发展，资本市场逐步壮大，国内企业收益的构成正不断突破传统会计收益的形式，对传统会计收益的考察和分析已不能满足财务报告使用者决策的需要，综合收益在会计信息传递上体现出的有用性正逐步显现。为此，中国总会计师协会将于2015年11月16日-20日在福州市举办“2015年企业所得税汇算清缴政策解析与综合收益的核算、报告”专题培训班。 培训班由《中国总会计师》杂志社承办。现将培训方案予以印发，请各单位积极做好相关人员的组织和报名工作。 附件： 1、培训班工作方案 2、培训班报名回执表 二〇一五年九月一日 附件1： “2015年企业所得税汇算清缴政策解析与 综合收益的核算、报告”专题培训班工作方案 主管主办单位：中国总会计师协会 委托承办单位：《中国总会计师》杂志社 一、时间地点 时间：2015年11月16日—20日 地点：福州市 （培训具体地址开班前一周见报到通知） 二、参会对象 政府机关、企事业单位总会计师、财务总监、首席财务官、财务经理、财务主管、会计等；财会、税务、审计人员，投资分析与研究人员等；投资部、证券部相关负责人等；中国总会计师协会会员、会计师事务所CPA、咨询师；金融行业金融分析师、风险控制师；大中专院校会计专业教师；需要加强会计知识学习和提升的各单位的主要负责人等 三、培训内容 （一）2015年企业所得税汇算清缴政策解析 1.“营改增”政策解析及税收导向的商业模式创新 (1)“营改增”政策解读及法理分析：一般性规定及原理；政策漏洞、立法趋势及准确利用；企业涉税风险及规避措施 （2）“营改增”结构性减税的政策要点：“营改增”结构性减税实施结果；“营改增结构性减税的政策环境 （3）“营改增”背景下商业模式创新：互联网+的业务模式调整；万众创新战略布局及用足“营改增”政策方案分享；上市公司的战略调整路径及税收政策运用；非上市公司的战略调整布局及税收政策运用；企业资产管理，租售比对企业资产管理在营改增背景下的影响；ppp模式相关资产管理的税收筹划案例分享 （4）【案例分析】商业模式创新的资本运作 2.最新会计准则与税收政策的差异与协调 职工薪酬准则的最新变化与税务处理差异及协调；存货准则的最新变化及税务处理协调；长期股权投资准则的最新变化与税务处理协调；投资性房地产准则的最新变化与税务处理协调；固定资产准则的最新变化与税务处理协调；无形资产准则的最新变化与税务处理协调；非货币性交换财税处理差异；收入准则的最新变化与税务处理协调；公允价值的最新变化与税务处理协调 3.发票在企业所得税纳税管理中的重要作用及相关税收政策变化解读 入账票据的管理规范；销售阶段票据的开具与取得的处理；管理费用票据处理与税前扣除规范；营销费用票据处理与税前扣除规范；财务费用票据处理与税前扣除规范；最新所得税政策的解读 4.企业所得税涉税风险自查体系建立及财务人员风险规避技巧 （1）票据的检查 （2）四道涉税风险防火墙体系的建立、监控及规避财务人员刑罚风险：持续经营条件下，各税种的税负监控体系的建立；准确纳税条件下，各税种的税负监控体系的建立；纳税评估体系下，各税种的税负监控体系的建立；最大涉税风险承担能力测试及监控机制的建立 （3）新政策的搜集及运用 （4）财务人员涉税刑法风险的规避：刑法修正案（七、八）的变化及风险节点分析；新发票管理法的新风险；采购制度的建立及操作实务流程的规范；采购合同条款的重新梳理及相应税负的调整；销售环节内部控制制度的重整；运营过程中的财务制度的合理重建及涉税风险点分析 （5）企业所得税纳税风险控制：预缴技术运用及风险控制；控制盈亏规避鉴证风险；控制盈亏规避多缴纳税款风险；精准控制限额支出；精准控制投入与产出 （二）综合收益的核算、报告和指标运用 1.2014年准则修订对综合收益核算与报告的相关要求 2.净利润、其他综合收益与综合收益的联系及区别 3.综合收益产生的原因及制度背景 4.财务报表列报综合收益的目的 5.其他综合收益的分类及内容构成 可重分类进损益的其他综合收益与不可重分类进损益的其他综合收益划分标准；可重分类进损益的其他综合收益的内容构成；不可重分类进损益的其他综合收益的内容构成 6.其他综合收益的核算 其他综合收益范围界定；“其他综合收益”科目和“资本公积”科目核算的区分；各类经济活动引起的其他综合收益的账务处理 7.综合收益的报告 综合收益报告引起的财务报表关系重