徐州师范学校财务管理方案.doc

徐州师范学校财务管理制度 为加强财务管理，合理使用资金，充分发挥有限资金的使用效益，努力为教育、教学服务，根据《事业单位会计准则》有关规定，结合我校具体实际，制定财务制度如下：一.总则.（1）学校财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人的关系。（2）学校财务管理的任务是：依法多渠道筹集资金，合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全规章制度，如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。学校领导、财务人员及全体教职工，都要自觉遵守各有关部门制定的财务制度，团结一致，密切配合，实行民主理财、科学理财，使我校有限资金发挥最大效益。二.收入管理学校的一切资金，包括财政拔款、学杂费、学校创收、各种代管代收资金以及以学校名义收取的各种收费都要纳入学校财会部门的统一管理，不准设立任何形式的小金库，凡应交学校财会部门管理的资金都要及时交回，凡对外收款的收据，都要使用市财政局印制的统一收据.三.支出管理（1）.实行计划管理、国库统一支付制度学校经费支出按照市财政管理体制改革的要求，严格执行国库直接支付的管理办法。每年年底，学校各处室结合本部门实际，科学、合理地做出本处室下一年度的日常支出和政府采购项目预算，报学校审批后，由财务部门统一编制全校的预算计划，各处室要根据教育局核定后的预算数额或采购项目，严格执行预算，确需突破的，由总务处向教育局打报告申请，根据审批情况，确定追加数字。（2）.加强支出的计划管理。日常各处室业务支出，要提前半个月做出计划，送交总务处，一般采购支出要提前二周做出购物计划（紧急情况例外）送学校审批由总务处统一安排，擅自购物的不予报销；不提前送交购物计划的，不予采购或不予保证及时供应。在零星采购过程中，一般物品由学校采购员按计划购置，专业性较强的特殊物品经总务处同意后由总务处采购员和部门专业人员联合购置。四. 资产管理（1）. 资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产，固定资产，无形资产和对外投资等。（2）.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款，应收及暂付款项，借出款、存货等。存货是学校在开展教学、后勤及其他活动过程中，为耗用而储存的大宗材料，燃料、消耗物资，低值易耗品等。（3）. 财务部门应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，对应收及暂付款应当及时清理结算，不得长期挂帐。对确实无法收回的坏帐、呆帐，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。对存货应当定期或不定期的清查盘点，保证帐实相符。（4）. 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。（5）.学校的固定资产分为五类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书资料，其他固定资产等。（6）.固定资产报废和转让，由财产管理部门组织进行技术鉴定，单位固定资产 报废核销金额小于5万元的，经校长批准后核销；单位固定资产损失金额等于或大于5万元，小于20万元的，经校长批准，并报经教育局同意后核销；单项固定资产损失金额等于或大于20万元的，应按规定逐级上报，经财政部批准后核销（财政部财清字[2000]4号）。固定资产的变价收入应及时缴会计室，转入修购基金，任何部门不得截留或私分。（7）.学校财务部门应会同总务后勤部门，定期或者不定期地对资产进行清查盘点，做到帐、物、卡三相符。（8）.对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业和其他单位的投资，投资收益，按规定计入其他收入。五.规范业务管理.（1）.严格支出审批制度，明确审批权限，200元以内由分管财务的总务主任批准，200元以上的由分管校长批准，重大开支由校长办公会决定。一般购物发票，要由经手人、证明人、部门负责人和财务主管签字，维修材料、低值易耗品和固定资产还必须由保管员签字后方可报销。（2）.为学校购物借款，必须填写一式三联的借款单，经分管财务的校长或总务主任签字方可借款，购物后要在规定的时间内办理报销手续，市区内购物，要在三天内报销，区外购物，不得超过十天，超过十天不办理报销手续，从本人工资中扣除所借款项。（3）.严禁白条入帐（非正规发票即视为白条），遇特殊情况确实开不上发票，要写明原因，填写支出报销单，由采购人员、保管人员、财务主管签字方可报销。（4）.加强控制旅差费开支，因公出差，市内要