塔城地区中达税务师事务所有限责任公司企业所得税汇算清缴审核事项说明.pdfVIP

塔城地区中达税务师事务所有限责任公司 塔城地区中达税务师事务所有限责任公司 中税审字（200X） X 第XXX号 企业所得税汇算清缴审核事项说明 单位： 我们接受委托，对贵单位XXXX年度企业所得税汇算清缴情况进行了 审核，现将具体审核事项、情况说明如下： 一、企业基本情况 贵公司成立XXXX年，注册资本XXX万元，法人代表： 注册地址： 经营范围： 主营业务： 二、主要会计政策 1 XX 、公司执行《 会计制度》及有关规定 2、公司会计年度 年 月 日至 年 月 日 3、公司会计核算方法： 其中：坏账准备计提方法及比例 存货核算方法 固定资产及折旧核算方法 无形资产计价和摊销方法 记账本位币 TEL FAX TEL FAX TTEELL 0901—6221417 FFAAXX 0901—6239006 ： ： Email Email EEmmaaiill：xjtczd@ 地址：新疆塔城市新华街汇通园三楼 1 7 第 页 共 页 塔城地区中达税务师事务所有限责任公司 其他 三、审核情况说明：（具体说明审核事项形成的原因及审核中发现的 问题） （一）、纳税调整增加额的审核（若有，按申报表附表四及附表八中有 关项目列示）核定贵单位本年度调增应纳税所得额 元，其中： 1、工资薪金支出的纳税调整： 贵单位本年度实行计税工资办法，本年职工平均人数 人，全年在 成本费用中实际列支工资薪金 元，按税法规定全年可税前扣除工资 薪金 元（月人均计税工资 元），本年度实发工资 元，核定 此项目调增应纳税所得额 元。 贵单位本年度实行工效挂钩工资办法，本年核定工资总额 元， 实际发放工资薪金 元，“工资基金结余”已在成本费用中列支。按税 法规定，核定此项目调增应纳税所得额 元。 2、职工福利费、工会经费、教育经费的纳税调整： 贵单位本年度计提福利费 元，按税法规定可税前扣除的职工福 利费 元，核定此项目调增应纳税所得额 元。 贵单位本年度计提工会经费 元，按税法规定可税前扣除的工会 经费 元，核定此项目调增应纳税所得额 元。 贵单位本年度计提职工教育经费 元，按税法规定可税前扣除的 职工教育经费 元，核定此项目调增应纳税所得额 元。 3、利息支出的纳税调整： 贵单位本年度税前实