商业银行票据业务发展动态及检查要点推荐.ppt

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商业银行票据业务发展动态及检查要点推荐

资产方票据资产增加,存放同业资产减少,负债方:利息收入增加 * * 承兑贴现业务检查重点—代理贴现(二) 存在问题: 代理业务的出票人、收款人、持票人、保证人、代理人存在关联关系,或者是代理贴现票据除出票人以代理人身份签章背书外,无任何转让,实际是绕开背书连续出票人自开自贴,取得信贷资金的一种行为。代理贴现资金回流出票人,并作为出票人办理银承的全额保证金。没有真实的贸易背景。 检查重点: 代理贴现必须仔细审查贸易背景; 必须在票据背书上署名“代理贴现”(背书栏写明“代理某某公司签章并代理贴现”字样); 必须要有与代理贴现有关的协议和授权书(应有代理贴现的三方协议和委托代理授权书); 必须要有划出资金的凭证(将贴现款项直接划入委托人的账户,并通过电子邮件或短信形式告知委托人资金已到达)。 * * 承兑贴现业务检查重点—商业承兑汇票贴现 商业承兑汇票是指商业汇票的持票人,将未到期的商业汇票转让给银行,银行按照票面金额扣除贴现利息后,将余额付给持票人的融资行为。 问题:贷款变通为商业承兑汇票贴现业务,使之游离于贷款新规监控之外。 商业承兑汇票贴现业务应调查: 企业的商誉,指品牌、专利、市场占有率、是否上市 企业法人诚信度,指法人的信誉、对票据债务的认账态度 企业商业承兑汇票的签发史 商业承兑汇票的认同度,在什么范围(本市、外地)内被客户接受,是否是上下游企业、背书情况。 商业承兑汇票到期承付情况,有无不能承付的记录,贴现银行有无被迫垫款的记录。 * * 承兑贴现业务检查重点—商业承兑汇票贴现 案例:银行对部分不符合贷款条件的客户或银行没有信贷规模,由企业签发商票,由银行负责联系农信社,由农信社负责贴现,贴现后银行即买入返售+到期前买断,银行负责向客户托收,农信社消规模,银行为企业解决了融资问题,又不占银行规模。如果银行票据到期日有贷款空间,还可能给企业贷款归还商票到期款。 * * 第三部分 票据业务检查重点和检查方法 银行承兑汇票和贴现 转贴现 (买断、卖断、卖出回购、买入返售) * * 票据转贴现--买断、卖断 转贴现买断--金融机构采取完全背书形式,购买金融同业交易客户能证明其合法取得、具有真实贸易背景、尚未到期的商业汇票,是金融机构之间融通资金的一种方式;银行之间的交易,占用买入银行信贷规模;占用买入银行与交易对手和票据承兑银行的授信。 会计分录 买断: 资产方:借:银行承兑汇票转贴现买入--面值 贷:转贴现利息收入--利息收入 贷:存放同业--实付金额 表内信贷资产增加 卖断: 资产方:借:存放同业---实收金额 借:转贴现利息支出---利息支出 贷:银行承兑汇票转贴现卖出—面值 表内信贷资产减少 * * 票据转贴现 --买入返售、卖出回购检查重点 卖出回购--贴出行将未到期、已贴现的票据转让给交易对手的同时,约定在未来某一日期购回原票据的融资行为。贴入行按票面价格以双方商定的回购期限和价格扣除回购利息后向贴出行给付资金,回购到期后贴出行按票面金额向贴入行购回票据,票据回购不改变票据权利人,实质上是贴出行以票据为质押的短期融资行为。 会计分录:卖出回购(卖出) 资产方:借:存放同业--实付金额 借:卖出回购票据利息支出(应付)--利息支出 负债方:贷:卖出回购票据--面值 表内信贷资产没有变化,负债方增加 * * 票据转贴现--卖出回购 买入返售--对交易客户能证明其合法取得、具备真实贸易背景、尚未到期的票据实施限时购买,由卖出方按约定的时间、价格和方式将票据买回的业务行为。不占用买入返售银行信贷规模,为非信贷资产。 会计分录: 买入返售(买入): 资产方:借: 买入返售金融机构票据--面值 贷: 买入返售票据利息收入(应收)--利息收入 贷: 存放同业 --实付金额 非信贷资产增加 * * 票据转贴现的主要风险 违规风险 操作风险 信用风险 利率风险 * * 票据转贴现—违规风险(一) 检查要点: 是否存在将票据业务异化为规避监管、腾挪规模的情况: 是否存在借助相关“通道”,通过转贴现将资产腾挪至“同业往来”科目的情况(如“卖断+买入返售+买断”模式、 “卖断+卖出回

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