公司财务规章制度编制.docx

财务管理导则（第一版）编制：审核： 批准： 日期：财务管理导则总则一、 本导则由财务部负责编制，经公司总经理核准后公布实施，修改时同。二、 制定目的：随着市场经济的发展，以财务管理为核心的企业管理越加重要，为使送变电公司的财务管理更为规范，增加公司经营效益，特制定此导则。三、 制定依据：根据国家相关法律、行政法规、上级单位的相关规章制度和公司经营管理需要。四、 财务部的部门职责：会计核算：及时、准确完成公司的会计核算工作，对公司的经营决策提供各种财务报告。财务管理：组织资金运动，处理财务关系，对内部管理者提供财务分析报告，为企业决策提供指导意见。内部监控：通过对企业各种经济活动的过程控制，使决策者的全面经营计划得到合理合法落实并得以体现。服务支持：为企业的正常运作提供服务支持，主要表现为发放工资、费用报销、提供财务数据资料等。五、 其他部门在财务管理方面的部门职责：严格成本管理，努力推进公司积极理财，为公司的财务管理提供必要和及时的支持。六、 本导则共分9分则：分则编制人页码税务管理导则P3~7全面预算管理导则P8~11结算资金管理导则P12~17 日常费用报销导则P18~23存货管理导则P24~27固定资产管理导则P28~30办公用品管理导则P31~33备用金管理导则P34~36职工薪酬发放导则P37~39七、适用范围：八、本导则解释权归财务部税务管理导则1. 目的 为适应公司发展战略的需要，进一步加强公司税务管理工作，避免税务风险及造成公司不必要的损失，特制定本导则。2. 范围 公司所有涉税事宜3. 定义 税务管理：通过税务决策、计划、组织实施，控制和创新等环节，使企业纳税成本最小化的管理活动。4. 职责 4.1.财务部门 4.1.1.正确理解并执行国家财经税收法规，依法申报纳税。 4.1.2.加强与税务征管机关的联系，建立融洽的税企关系。及时掌握有关税收的优惠政策和新出台的最新税收政策法规，并依法争取税收优惠和规避税务风险.4.1.3.填报公司每月税收预算，准确计算工程应缴的各项税费和分包的代扣代缴税费。 4.1.4.指导公司所属工程项目办税人员准确核算各项税金及附加，负责培训相关办税人员学习国家的财经税收法规，努力提高办税的业务能力和工作效率。 4.2. 其他职能部门和工程项目4.2.1.接受财务部税务专责的业务指导。4.2.2.工程收付款时及时和税务专责联系开具发票。4.2.3.在公司运作过程中经审定的经济业务涉及税务发票事项的疑问时及时向税务专责咨询，直至疑问消除，以避免税务风险及造成公司损失。4.2.4.配合财务部的税务统筹工作，汇报和共享税务机关提出的税收征管规定和相关特点。5. 管理内容与方法5.1.机构设置 根据公司施工经营特点，为贯彻公司的税务决策和执行公司的税务计划，报经公司总经理批准，财务部设税务专责职位，税务专责在财务部经理的领导下，统筹负责公司的各项税务事项。5.2.报税流程：确定相关税法并追踪税法变更/分析现金流和收入→确定报税策略和流程→保留主要税务记录→计算税金→编制报税计划→填写报税表格→财务经理批准、加盖公章→交表报税税务专责在报税工作实施过程中，应控制衔接好流程中的每道工序，要充分依靠过硬的专业基础，同时讲究税务谈判策略，合理合法地进行纳税筹划，利用财务部税务管理业务流的优势，整合公司可挖掘的资源，遵循成本效益的原则，保证高效率完成报税计划。5.3.主包合同税务管理5.3.1.建设合同签订前应对合同整体税负进行测量，建设合同签订后，财务部门应分析现金流情况，做好如下前期工作：及时到机构所在地主管税务机关办理申报缴纳或自行贴花缴纳印花税，同时到广东省地方税务局直属分局申请办理《固定工商户外出经营税收管理证明单》，并办妥其他税务资料。相关责任单位应配合财务部及时提供《建设合同发票开具应具备的资料清单》所列资料。5.3.2.工程项目在项目经理部成立后或公司已暂时指定项目负责人，到达施工地点后配合税务专责于十五天内持《固定工商户外出经营税收管理证明单》向劳务发生地主管税务机关申报登记，做好相关税务事项的前期工作（比如与劳务发生地主管税务机关的建筑安装专管员联系，咨询营业税及相关税费的税率，领取申报表格），争取当地税务机关在施工过程中的支持。5.3.3.付款请求得到建设单位同意后，财务部门应准确计算相关税费，及时办理税款转账，由税务专责负责或指导项目办税人员开具工程发票。 5.3.4.在合同履行及施工过程中涉及的税务事项各责任单位应加强和公司财务部的联系，项目经理部应及时掌握建设单位要求开具发票的具体情况，及时把相关情况通知公司财务部税务专责。5.4.分包合同税务管理5.4.1.以公司为总承包人的建筑安装工程实行分包时，签订的分包合同应为含税合同。5.4.2.分包金额为50000元以上（含