竣工决算演示文稿.pptVIP

竣工验收 1.验工验收条件： 按设计要求建成，能够投入使用 --单项工程按合同已完成，经阶段验收，质量符合要求，可以交付使用；各阶段验收中的问题已处理； -- 建设项目已按设计文件完成，各单项工程均已验收；符合使用条件； --生产性项目，经联动试车合格，形成生产能力，能生产出设计文件所规定产品。 工程结算和竣工决算已通过有关部门审批。 设计和施工质量已经质量监督部门检验并作出评定。 2.组织验收组织（小组、委员会）； 3.竣工验收内容及程序： （1）施工单位提交工程竣工报告； （2）建设单位组织验收组织（包括勘察、设计、施工、监理及有关方面）； （3）组织竣工验收： ①建设、勘察、设计、施工、监理分别汇报； ②审阅工程档案资料； ③ 实查工程质量； ④对工程勘察设计,施工设备,安装质量,监理和各管理环节等方面作出全面评价，形成验收组签署的工程竣工验收意见。 竣工验收审计 1.审计验收过程是否合规； 2.审计验收的依据和工程质量评定是否严格执行国家有关标准和规范； 3.审查验收结果资料，应验收项目齐全，验收记录完整（签字），检验证书完备。 竣工决算审计 关于竣工决算 1. 建设工程竣工结算与建设工程竣工决算 工程结算是指按工程进度、施工合同、施工监理情况办理的工程价款结算，以及根据工程实施过程中发生的超出施工合同范围的工程变更情况，调整施工图预算价格，确定工程项目最终结算价格的竣工结算文件；工程竣工结算是由施工单位编制，作为施工单位与建设单位之间的清算。 建设工程竣工决算是指在工程项目或单项工程竣工后编制的，综合反映工程项目实际造价，财务状况和建设成果的文件。它是建设单位编制的，综合反映建设项目或单项工程从筹建到竣工的全过程的建设情况、财务状况及其建设成果的总结性文件. 2. 竣工决算审计时机 -- 项目已经编制竣工决算并经有权单位审批后； --项目已完成初步验收，初步竣工验收报告已形成（或讨论稿），但在正式竣工验收之前。 竣工决算审计：完整性、真实性、合规性 1.审查决算资料的完整性。建设、施工等与建设项目相关的单位应提供的资料： （1）经批准的可行性研究报告，初步设计、投资概算、设备清单； （2）工程预算（投标报价）、结算书； （3）同级财政审批的各年度财务决算报表及竣工财务决算报表； （4）各年度下达的固定资产投资计划及调整计划； （5）各种合同及协议书； （6）已办理竣工验收的单项工程的竣工验收资料； （7）施工图、竣工图和设计变更、现场签证，施工记录； （8）建设项目设备、材料采购及入、出库资料； （9）财务会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计资料； （10）工程项目交点清单及财产盘点移交清单； （11）其他资料，如收尾工程、遗留问题等。 2. 竣工财务决算报表和说明书完整性、真实性审计 财务决算报表，共六张： 大、中型建设项目: 表1，基本建设项目竣工決算审批表； 表2，大、中型建设项目竣工工程概况表， 表3，竣工工程财务决算表， 表4，交付使用资产总表， 表5，交付使用资产明细表； 小型基建项目 表1，竣工工程决算总表， 表2, 交付使用资产明细表 3.各项建设投资支出的真实性、合规性审计 包括： 建安工程投资审计； 设备投资审计； 待摊投资列支的审计； 其他投资支出的审计； 待核销基建支出的审计； 转出投资审计。 4.建安工程竣工结算审计 5.概算执行情况审计 （1）实际完成投资总额的真实、合规性审计，概算总投资、投入实际金额、实际投资完成额的比较； （2）分析超支或节余的原因。 6.交付使用资产真实性、完整性审计： ① 是否符合交付使用条件； ② 交接手续是否齐全； ③ 应交使用资产是不真实、完整。 7.结余资金及基建收入审计 （1）资金审计：现金，银行存款，有无小金库； （2）库存物资：库存器材（料）盘点；库存材料价格； （3）往来帐款，债权，债务：有无转移、挪用，债权债务清理不及时； （4）基建收入清算：来源核实，收入分配问题。 8.尾工工程：未完工程的工程量和预留投资金额的真实性。 (9.建设项目投资效益审计) 第一个主题 有关该主题的详细内容 支持信息和示例 该主题与听众的联系 第二个主题 有关该主题的详细内容 支持信息和示例 该主题与听众的联系 第三个主题 有关该主题的详细内容 支持信息和示例 该主题与听众的联系 现实生活 讲述现实生活中的一则示例或轶事 如有必要，对听众的处境表示有同感 意义