[工学]第二章 基本核算方法.pptVIP

第二章 商业银行会计基本核算方法 本章重点与难点： 1、会计科目的种类及各类科目的特点。 2、记账方法。 3、会计凭证的种类、特点和处理。 4、银行账务组织的特点、内容。 解决方式：结合会计学原理的相关内容进行 讲解，并与企业会计进行比较。 第一节 会计科目 一、会计科目的作用 会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核 算的项目。其作用为： 1、会计核算的基础，连接各种核算方法的纽带 2、总括反映经济业务，提供系统核算资料的保证 3、规范核算对象内容，统一核算口径 存放中央银行款项：是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。 存放同业：企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。 结算备付金：结算参与人根据规定，存放在其资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金。 存出保证金：金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。 买入返售金融资产：司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。 贴现资产：企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 拆出资金：企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。 代理兑付证券：金融机构接受客