审计学kpi考核说明..doc

中央广播电视大学 开放教育课程考核说明 课程名称： 审计学 专业名称： 会计学 启用时间： 2011年9月 教师姓名： 牛 慧 编写日期： 2010年11月2日 中央广播电视大学考试管理部门制作 　一、有关说明 1. 考核对象 广播电视大学开放教育会计学（本科）专业学生。 2. 启用时间 从2011年秋季开始使用。 3. 考核目标 通过考核使学生能够综合运用所学知识，独立思考、创新思维，提高其发现问题、分析问题和解决问题的能力，并具备从事财务审计、经济效益审计、验资和鉴证业务所需要的基本知识和工作能力。 4. 考核依据 本课程的形成性考核以中央广播电视大学《审计学》课程教学大纲和中央广播电视大学出版社出版的《审计学》教材（赵保卿主编）为主要依据；考试命题同时依据本考核说明进行。 5. 考核方式及计分方法 本课程全部采用形成性考核的方式，形成性考核包括主观性题目和客观性题目两部分。其中主观性题目包括案例分析和编制审计报告等内容；客观性题目包括单项选择、多项选择和判断题等内容。主观性题目考核成绩占课程合成成绩的50%，客观性题目成绩占课程合成成绩的50%。 二、考核方式与要求 1.主观性题目考核 （1）考核任务：考核学生对已学知识点的分析和运用。 （2）考核内容：第3、4、5、6、7、8、9、10、11章等。 （3）考核方法: 对中央电大提供的案例进行分析并提出审计意见。 （4）考核方式：中央电大通过形考平台发布6次形考任务，每次满分为100分，详细请见《主观性题目考核任务与要求表》。 主观性题目考核任务与要求表 序 次 章 节 形 式 布置时间 提交时间 权重 1 第3—11章 案例分析 第周第周末 2 案例分析 第周第周末 3 案例分析 第周第周末 4 案例分析 第周第周末 5 案例分析 第周第周末 6 案例分析 第周 第周末 （5）实施细则：根据学生完成情况，评阅老师进行评分。 （6）考核时间：第1—16周。 2.客观性题目考核 （1）考核任务：主要考核学生对审计学基础理论内容学习后的学习效果。 （2）考核内容：第1、2、3、4、10、11章等。 （3）考核方式：在第10—15周，随时可通过网络在线计算机闭卷笔试。 （4）考核细则：根据学生完成情况，计算机立即给予评分。 （5）试题类型： ①单项选择题，20题，每题2分，共40分； ②多项选择题，10题，每题2分，共20分； ③判 断 题，20题，每题2分，共40分。 （6）答题时限：本课程客观性题目的答题时限为60分钟。 （7）其他说明：本课程客观性考核可以携带计算工具。 3.特殊说明。主、客观性考核成绩单均需留存作为记录学生考核成绩的依据。 　三、试题类型及规范解答举例 主观性试题： 案例分析一：存货的审计 （分数：100分，所占比例为10%） 教师批阅评语及分数 资料：ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其年度财务报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司年度审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。假定财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。 学生回答问题： 参考答案： 这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。11月25日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的借口。被审单位应当在11月25日前变更委托，使得ABC会计师事务所注册会计师能够观察11月25日的存货盘点。同时ABC会计师事务所对被审单位变更委托应引起注意，以免其中有诈，因为马某的辞职不足以导致被审单位变更委托另一家会计师事务所，ABC会计师事务所应坚持再次实施存货监盘。可安排在12月31日或之后进行，否则不得签发无保留意见的审计报告