企业所得税法-江西国家税务局.PPT

2016年度企业所得税汇缴培训 2017.04.12 内 容 一、近年来企业汇缴申报存在主要问题 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 三、建筑安装企业总分机构、项目部管理 四、核定征收管理 一、 近年来企业汇缴申报存在主要问题 1.《年度申报表填报表单》勾选较多无实际业务发生的申报表附表 如：江西XXXX科技有限公司勾选了企业重组、政策性搬迁、境外所得抵免等等。 一、 近年来企业汇缴申报存在主要问题 2.查账征收企业填报《基础信息表》信息有误 如：江西信丰XX电子有限公司2014年度申报填报“注册资本（万元）”栏数据为”、“资产总额（万元）”栏数据为 ”。 会影响到企业享受小微企业优惠事项的填报、汇缴系统报表准确性。 一、 近年来企业汇缴申报存在主要问题 3.核定应税所得率征收企业年度申报信息有误 如：赣州市皇朝贸易有限公司2016年度申报填报 “资产总额（万元）”栏数据为“100000.00”。企业按元为单位填报 一、 近年来企业汇缴申报存在主要问题 4.《减免所得税优惠明细表》减免项目填误 （1）未对照明细表具体减免税项目事项填报 （2）选择填报“其他”项目栏 一、 近年来企业汇缴申报存在主要问题 5.没有按政策规定进行纳税调整 如：赣州XX能源科技有限公司 《期间费用明细表》发生业务招待费2.88万元，《纳税调整项目明细表》未进行纳税调整。 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 （一）申报表构架： 1.封面 2.年度申报表填报表单（关注变化）， 3.41张申报表：包括1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表（关注捐赠支出表变化），15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表（关注高新技术企业变化），4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 （一）申报表构架： —4张附表格式的变化 （1）《企业基础信息表》（A000000） （2）《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081） （3）《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030） （4）《减免所得税优惠明细表》（A107040） 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 （二）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（封面）.xls “税款所属期间”：金三系统应申报统计设置原因，一律填写2016年1月1日-2016年12月31日。 注意与填报说明口径的差异（如年度中间开业的） 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 （三）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（填报表单）.xls 关注：《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》作为《企业所得税年度纳税申报表》的附表，在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中增加“归集表”的表单名称和选择填报情况税总所便函〔2017〕5号（关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知）.doc 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 （四）企业基础信息表.xls（A000000） （1）注册资本（万元） （2）所属行业明细 （3）从业人数 （4）资产总额（万元） （5）对外投资（前5位） 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 （四）企业基础信息表.xls（A000000） 从业人数、资产总额计算（按季度平均值确定）： （1）季度平均值=（季初值+季末值）÷2 （2）全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 （五）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（主表）.xlsA100000 —利润总额计算： 1.实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表； 2.实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表； 3.实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表； 4.实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 （六）收入明细表 —中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（一般企业收入明细表）.xlsA101010 —中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（金融企业收入明细表）.xlsA101020 （按照会计制度、会计准则规定填报） 二、2016年度汇缴申报表填报及政