浅谈村级财务管理规范化制度.docVIP

×××村级财务制度汇编 ×××编 ××年×月×日 目 录 一、村级财务管理制度 1 （一）、单位领导对会计工作的领导职责 1 （二）、会计人员管理制度 2 （三）、会计电算化管理制度 3 （四）、村总会计岗位职责 4 （五）、出纳岗位职责 5 （六）、村财务管理网络图 6 （七）、村级财务流程网络图 7 （八）、收支预决算制度 8 （九）、民主理财制度 10 （十）、村财务公开制度 12 （十一）、现金和银行存款管理制度 13 （十二）、票据管理制度 14 （十三）、债权债务管理制度 15 （十四）、财务开支审批制度 16 （十五）、财务审计制度 17 （十六）、征地补偿费管理制度 18 （十七）、基建项目公开招投标制度 19 （十八）、合同管理制度 20 （十九）、会计档案管理制度 21 二、村级内部控制制度 22 （一）、内部牵制及稽核制度 22 （二）、货币资金内部控制制度 23 （三）、固定资产内部控制制度 24 （四）、对外投资业务内部控制制度 25 （五）、存货内部控制制度 26 （六）、借款业务内部控制制度（包括借入和借出） 27 （七）、村级非生产性支出内部控制制度 28 三、村级集体资产管理制度 34 （一）、资产台账管理制度 34 （二）、资产清查制度 35 （三）、集体资产承包（租赁）管理制度 36 （四）、资产评估、产权交易制度 38 （五）、撤制村队处置集体资产制度 40 一、村级财务管理制度 （一）、单位领导对会计工作的领导职责 1、对本单位会计资料的真实性和完整性负责。 2、组织领导本单位会计机构、会计人员和其他相关人员严格遵守《会计法》的各项规定，依法进行会计核算，实行会计监督。 3、对认真执行《会计法》、忠于职守、坚持原则，做出显著成绩的会计人员，给予精神或物质的奖励。 4、本单位财务会计报告上签章，并保证财务会计报告的真实性和完整性。 5、积极组织本单位建立健全有效的内部控制制度，强化单位内部会计制约机制，保证办理会计事务的规则、程序有效实施、有效防范和控制违法、舞弊等行为的发生。 6、保证财务会计机构、财务会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。 7、对财务会计机构、财务会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关会计资料不相符而无权处理的报告，及时作出查处决定。 8、组织本单位按受有关监督检查部门的依法监督，如实提供会计资料和有关情况，无拒绝、隐匿和谎报的情况。 9、依法任用具有会计从业资格的会计人员，并依法保障本单位会计人员继续教育和培训。（二）、会计人员管理制度 1、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 2、会计人员必须忠于职守，爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，强化服务，奉献社会。 3、会计人员必须每年参加财政部门组织的会计人员继续教育。 4、坚持会计、出纳岗位职责分离。 5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 6、村的银行印鉴卡必须由两人以上保管，不能由一人办理货币资金业务的全过程。 7、会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理移交手续，并对移交的会计资料真实性、完整性负责。 （三）、会计电算化管理制度 1、会计人员都必须经过电算化培训并取得《电算化上岗证书》方可担任电算化工作岗位。 2、会计电算化工作岗位分为：电算化主管、系统管理员、软件操作员、审核记账员、会计档案管理员、电算化审查员、数据分析员。在不违背内部牵制原则下，可一人兼任多个岗位。严格执行电算化管理制度，明确岗位职责，落实岗位责任制。 3、为便于会计信息交流和共享，实现网络化管理，村集体经济组织必须安装所在县县统一的财务软件。 4、按照电算化软件使用要求，进行系统初始操作、账务系统操作。要健全内部控制制度，操作人员必须明确划分操作权限，互相牵制。操作人员必须严格在规定的权限范围内进行操作。 5、要明确财务电算化管理员，负责电算化软件和硬件的日常维护和管理。计算机软件维护，每周全面检查一次计算机软硬件系统，并作好检查记录，保证系统的正常运行。 6、会计电算化资料的备份要求永久保留。定期备份数据，以磁盘、硬盘、光盘等介质保存的数据必须有双备份，存放在不同的地点，并确保安全。 7、要明确电算化审查员，负责监督本单位计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。上级主管部门可以随时审查村集体经济组织会计电算化系统的运行情况。 （四）、村总会计岗位职责 1、树立良好的职业道德，敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。 2、沟通和协调好工作、组织和指导所属村组财务人员搞好土地承包管理、财务管理、减轻农民负担等管理工作。 3、规范会计基础工作，坚持依法核算和依法监督，未经村