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浙江伟明环保股份有限公司 预算控制制度 Q/WMHB CW 01001-08 1 目的 规范预算的编制、审批、执行、分析与考核；提高预算的科学性、严肃性。特制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于公司及各控股子公司。 3 岗位分工与授权批准 3.1 不相容岗位分离 （1） 预算编制（含预算调整）与预算审批相分离； （2） 预算审批与预算执行向分离； （3） 预算执行与预算考核相分离。 3.2 预算编制业务人员的素质要求 （1） 具备良好的职业道德、业务素质； （2） 熟悉生产过程、业务过程等； （3） 符合公司规定的岗位规范要求。 3.3 业务归口办理及职责 （1） 财务部门：主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度预算草案；组织下达经批准的年度预算；协调、解决预算编制和执行中的具体问题； （2） 审计部门：负责考核预算的执行情况，督促完成预算目标。 （3） 公司的生产、人力资源、营销公司、办公室、信息管理、设备管理、房产项目等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、 分析、控制等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与公司财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 （4） 公司所属控股公司在公司财务部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担 责任。 3.5 授权审批 3.5.1 授权方式 （1） 公司对董事会的授权由公司章程和股东大会决议； （2） 公司对董事长、总裁的授权，由公司章程规定和公司董事会决议； （3） 总裁对其他人员的授权，以授权文件的方式明确； （4） 对经办部门的授权，在预算计划中规定或临时授权。 3.5.2 审批方式 （1） 股东大会批准、董事会批准以决议的形式批准，董事长根据股东大会决议、董事会决议签批； （2） 总裁以文件形式签批。 3.5.3 批准和越权批准处理 （1） 各职能部门在预算批准范围内按程序审批执行； （2） 超预算、或预算范围外的支出一律报总裁审批。 4 预算编制控制 4.1 公司的预算编制以上一年度实际状况为基础，结合公司业务发展战略情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素对生产经营活动可能造成的影响，根据自身业务特点和工作实际编制相应的预算，并在此基础上汇总编制年度预算方案。 4.2 公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡的方式编制。 4.3 预算部门控制流程 各预算编制部门 财务总监、财务部门 审批人 NO YES NO YES 4.4 预算控制要求 业务操作 具体预算类别 操作人 内控要求 资本预算 权益性资本投资预算 投资管理中心 （1）根据经营战略编制公司的短期投资、长期债券投资、长期股权投资预算及收益预算 基建投资预算 项目部门 （1）编制公司的房屋建筑物等工程项目支出、维修预算 机器设备投资预算 设备动力部门 （1）编制公司的机器设备购置、维修保养等投资预算 IT系列投资预算 信息管理部门 （1）编制公司的IT系统投资、维修保养预算 办公设施投资预算 办公室 （）编制公司的办公设备、家具等的购置、维修保养支出预算 业务预算 销售预算 销售部门 （1）编制销售收入预算； （2）编制销售费用预算； （3）编制销售货款回收预算。 生产预算 生产部门 （1）编制直接生产成本预算； （2）编制直接人工费用预算； （3）编制制造费用预算； （4）编制产品单位成本预算； 供应部门 （1）编制原辅材料采购预算 研发预算 研发部门 （1）编制研发费用支出预算 管理预算 人力资源部门 （1）编制用人计划预算； （2）编制员工薪酬预算； （3）编制员工福利、各种基金支出预算； （4）编制员工培训及费用支出预算 办公室 （1）编制管理费用预算 财务预算 应交税金预算 财务部门 （1）根据相关预算编制公司应交有关税费预算； 筹资预算 财务部门 （1）编制筹资预算 财务预算 财务费用预算 财务部门 （2）编制财务费用支出 利润预算 财务部门 （1）编制预计利润表 资产负债预算 财务部门 （1）编制预计资产负债表 现金流量预算 财务部门 （1）编制预计现金流量表 预算的