复旦大学经济学院433税务专业基础专业硕士历年考研真题汇编资料.doc

2015年复旦大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版） 一、单选题（10*2） 1．15日为纳税申报期限的，在期满之日（ ）内申报纳税。 2．3．4．5．6．7．8．10*2） 1．增值税征税范围。 2．可以在收入中扣除的利息费用（主要考察利息费用资本化、以及企业之间的利息费用是否可以抵扣）。 3．由政府提供公共品的原因（外部性、非排他性、非竞争性等）。 4．交营业税的行为。 5．税款的征收优于（质押权、抵押权、罚款、滞纳金等）。 6．按商品流向的关税类型（进口、出口、过境）。 7．税负转嫁方式（5种）。 8．横向公平和纵向公平。 9．序数效用。 10．税收保全措施。 三、判断题 1．关于国家税务总局的行政复议。 2．所得税中的捐赠支出扣除限额。 3．消费税中可以抵扣的项目。 4．税收的本质。 5．比例均等牺牲。 6．转让定价。 7．利润分割法。 …… 四、计算题（10*3） 1．国际重复征税（《税收学原理》P322原题）（扣除法、免税法、抵免法的比较） 2．房地产企业营业税（数字乱写，题目应该对）： （1）销售房产1000000元，预售200000元，收到预收款。 （2）委托建筑企业建房，想以此房产作价1800万交换土地使用权，税务机关认为作价偏低，委托建筑成本为2400万。 （3）自建房产成本2000万，然后将其销售3000万。 （4）企业转让一项委托建筑单位施工的在建工程，转让所得60000元。 （5）企业将一房产捐赠给学校，该房产委托建造成本100000元。 （成本利润率为20%） 题目： ①分别算出上述5笔的营业税； ②该企业今年总共应缴的营业税。 3．企业通过账本偷逃税款100000元，算罚款和滞纳金。（该题注意：滞纳金和罚款的天数怎么算） 五、综合分析题（15*2） 1．销售原煤和天然气的增值税和资源税的混合计算。（2010注会考试第一题原题） 2．（1）写出含有税率和需求弹性的额外负担的数学表达式； （2）假定甲乙两种商品都采用比例商品税，证明逆弹性规则。（涉及三角形额外负担理论的公式，以及需求弹性的表达式） 六、论述题（15*2） 1．我国现行消费税制度的主要特点和消费税制度设计应注意的主要问题。（《税收学原理》P203） 2．营改增的必要性和必须解决的问题。（《税收学原理》P196.197） 税务专业课以《税收学原理》这本书为主，大概有一半以上的分，第十二章的重复征税重叠征税的计算每年都有考；税法计算考得不多，两道计算，一道营业税一道增值税，选择题计算两道，一道关税一道房产税，个人所得税、企业所得税、土地增值税这些大税都没有出现；征收管理考得很多，主要是考察时间、罚款、规则。  2014年复旦大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版） 一、单选（2分，20个） 1营业税征税对象2．取消劳役的时间（哪一次改革）3．变更税务登记天数（还有一题也考了天数，但是不记得了）4．消费税用于连续生产的5．所得税提出高累进税率的人6．从价税从量税这些的区分标准（正税暗税） 二、判断（2分，10个） 1赋是不是人头税2．税收饶让定义 三、计算（3题，10分1题） 1．免税法计算：全额免税法，累进免税法，书本第320页例题 2．去年的抵免法，好像也是原题。 3．增值税计算（农机生产） 四、综合题（2题。15分1题） 1．斯特恩先行所得税模型，证明线性也是累进的，还要证明税率越低，累进性越高 2．给了房地产企业的一些活动，问要交哪些税 五、分析题（2题，15分1题） 1．我国实行综合个人所得税模式是否可行，原因 2．分析营改增对各行业的影响及差异。 2013433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版） 一单选题（10题，20分） 1．厘金什么朝代开征2．谁提出高累进税率3．税务登记证多少天开出4．税务机关接受申请要多少天内答复5．扣缴义务人的法律规定6．增值税免税项目 二多选题（10题，20分） 1．影响宏观税收的因素2．税务文书3．扣缴义务人代理4．视同销售5．避税手段6．营业税免税项目7．要交消费税的项目8．增值税抵扣范围 三判断题（10题，20分） 1．小规模纳税人税率2．税务机关垂直管理系统3．税收征管法是实体法4．未设立机构纳税5．税收资本化6．非连续生产缴纳消费税 四计算题（3题，30分）*数字仅供参考！ 1．甲国的a公司实现收入300万，其在乙国的子公司b公司实现收入200万，并分给a公司股利60万，甲国税率为30%，乙国为40%，同时乙国对股利征收15%的预提税，甲国按直接抵免和间接抵免消除重复征税，请计算a公司在甲国应纳税额。 2．某商场销售： （1）18k金的首饰，收入70.2万 （2）珍珠手链玉石手链，收入24.85万 （3）镶玉石的金首饰，收入93.6万