行政事业单位违规违纪问题常用处理处罚依据及原则[整理].docVIP

行政事业单位审计常用法规及处理处罚参考依据 序号 违反财经法纪定性与依据 处理处罚依据 参考资料 1 (1)隐瞒（财政、其他）收入Х万元。违反了《行政单位财务规则》第十四条关于“行政单位的各项收入的取得应当符合国家规定，及时入帐，并按照财务管理的要求，分项如实填报”或《事业单位会计规则（试行）》第十三条关于“事业单位的各项收入全部纳入单位预算统一核算，统一管理”的规定和《事业单位会计制度》第十条关于“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实的记录反映各项收支情况和结果”的规定。 (1)关于隐瞒（财政、其他）收入Х万元的问题，1、隐瞒财政收入依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第六条关于“隐瞒、截留应当上缴国家的税金、利润或其他财政收入，违反财政法规款额在五万元以上，或者不足五万元，但情节严重的，对单位给于警告并可处以相当于违反财政法规款额20%以下的罚款，对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人2个月基本工资以下的罚款”和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）第十六条关于“截留、挪用、坐收坐支行政事业性收费、罚没收入的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；情节严重的，给予撤职或者开除处分”的规定。建议（决定）处以Х万元的罚款，并责令调整帐目，将隐瞒资金转作收入核算。2、隐瞒其他收入依据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条关于“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告、通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5万元以下的罚款”的规定，建议（决定）处以Х万元的罚款，并责令调整帐目，将隐瞒资金转作收入核算。 《财经法规选编》1998年第四集第208页 《常用审计法规》第33页《行政单位财务规则》第十四条 2 （2）虚列经费支出Х万元。违反了《行政单位财务规则》第十六条关于“支出是指行政单位为开展业务活动所发生的资金耗费”的规定和《行政单位会计制度》第十一条关于“会计核算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果”的规定或《事业单位会计准则（试行）》第四十一条关于“事业支出是指单位开展各项业务活动及其辅助活动发生的支出”的规定或《事业单位会计准则（试行）》第十条关于“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实的记录反映各项收支情况和结果”的规定。 （2）关于虚列经费支出Х万元的问题，依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第七条关于“虚报冒领、骗取国家财政拨款或者补贴，违反财政法规款额不足全年应拨款额或者应补贴额的20%的，对单位给予警告，并可处相当于违反财政法规款额20%以下的罚款,对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人2个月基本工资以下的罚款”。或《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条关于“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告、通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5万元以下的罚款”的规定。建议（决定）处以Х万元的罚款，并责令调整帐目，将虚列资金增加事业结余。（根据问题的严重程度确定是否对单位给予警告、通报批评和对个人进行处罚） 《常用审计法规》第34页 《审计干部法律必读》第555页 序号 违反财经法纪定性与依据 处理处罚依据 参考资料 3 （3）截留预算收入Х万元。违反了《自治区人民政府办公厅关于行政性收费纳入预算管理的通知》（新政办[1994]116号）第三条关于“自治区实行财务垂直管理的部门，其所属单位行政性收费收入按照统一领导、分级管理的原则，由各业务主管部门统一集中后、按月缴入自治区国库。任何单位或个人不得以任何理由拖欠应上缴国库的行政性收费收入”的规定。或者违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第三十六条关于“一切有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照有关法律、行政法规和财政部的有关规定，将应当缴入的预算收入，按照规定的预算级次、预算科目、缴库方式期限缴入国库，不得截留、占用、挪用或者拖欠”的规定。 （3）关于截留预算收入Х万元的问题。依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第二款关于“收缴应上交的收入”和第六条关于“隐瞒、截留应当上缴国家的税金、利润、或者其他财政收入，违反财政法规款额在五万元以上，或者不足五万元，但情节严重的，可处以相当于违反财政法规款额20%以下的罚款；对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人二个月基本工资以下的罚款。违反财政法规款