2018CPA经济法陆中宝预科班011.docVIP

专题四 证券法 三、证券欺诈行为 1.虚假陈述 （1）具体表现形式 虚假陈述的具体表现：虚假记载、误导性陈述、重大遗漏以及不正当披露。 （2）实施主体 ①发行人、上市公司和其他信息披露义务人在招股说明书、公司债券募集办法、上市公告书、公司定期报告、临时报告及其他文件中作出虚假陈述。 ②审计报告、资产评估报告及参与制作的其他文件中作出虚假陈述。 ③上述人等在向证券监管部门提交的各种文件、报告和说明中作出虚假陈述。 ④发行人、上市公司和其他信息披露义务人未按照规定披露信息，包括未按照规定的方式进行披露、未及时披露等。 （3）责任承担 行政责任 发行人、上市公司 无过错责任 发行人、上市公司的董监高 过错推定责任： 董监高负有保证信息披露真实、准确、完整、及时和公平的义务，应当承担，除非能够证明已尽忠实、勤勉义务，没有过错 董监高之外的其他人 过错责任： 确有证据证明行为与信息披露违法行为具有直接因果关系才承担 发行人、上市公司的控股股东、实际控制人 过错责任： 有证据证明因信息披露义务人受控股股东、实际控制人指使或直接授意、指挥从事信息披露违法行为 民事责任 责任原则 责任主体 无过错责任 发行人、上市公司 过错推定责任： 【提示】与发行人、上市公司承担连带责任；但能够证明自己没有过错的除外 ①发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员 ②保荐人、承