增值税纳税申报表讲解-田晟.pptVIP

重点例题 建筑业： 凯里市A建筑企业（一般纳税人），2016年6月发生了如下业务： 业务一： 在凯里市提供建筑修缮服务（一般计税方法），含税销售额111万元，给对方开具了增值税普通发票。 业务二：在从江县提供建筑工程服务（简易计税方法），含税销售额103万，给对方开具了增值税专用发票，同时该项目支付分包款并取得增值税专用发票，含税金额为51.5万。 该企业上期没有留抵税额。 请根据业务填列该纳税人所属期为2016年6月的增值税申报表。 重点例题 房地产业 凯里市B房地产开发企业为一般纳税人，2016年9月发生如下业务： 业务一：预售2016年5月开工尚未开发完毕的房地产项目，当期取得全部价款和价外费用1110万元，开具增值税专用发票，当期允许扣除的土地价款为444万元，销售时采用一般计税方法，税率11%，预征率3%。 业务二：预售2014年6月开工尚未开发完毕的房地产项目，当期取得全部价款和价外费用1050万元，开具增值税专用发票，销售时采用简易方法，征收率5%，预征率3%。 该企业上期没有留抵税额。 请根据业务填列该纳税人所属期为2016年6月的增值税申报表。 重点例题 金融业 某银行A，为增值税一般纳税人，2016年第三季度期间，发生如下业务： 业务一：2016年7月与一般纳税人B签订贷款合同，银行A为B企业提供贷款2000万元，合同约定按月结息，2016年8月1日A公司收到B公司支付的利息收入106万，开具普通发票，发票注明金额100万，税额6万。 业务二：9月18日A银行收到同业往来利息收入300万元（不含税）并开具普通发票。 该企业上期没有留抵税额。 请根据业务填列该纳税人所属期为2016年第三季度的增值税申报表。 重点例题 生活服务业 A酒店为增值税一般纳税人，2016年5月发生如下业务： 业务一：取得提供住宿服务收入21.2万元（含税），其中开具增值税专用发票注明价款合计10万元（不含税），票面税额合计0.6万元；开具增值税普通发票取得收入10.6万元（含税）。 业务二：当月纳税人购进饮料食品支付价款3.51万元，其中取得专用发票3份，注明价款合计2万元，税额合计0.34万元，并已经全部认证通过；取得增值税普通发票价税合计1.17万元。