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第四讲 计划阶段审计 作者：覃创建 单位：广西财经学院 Email：qinchuangjian@126.com 内容安排 开展初步业务活动，与审计模拟对象签订业务约定书； 了解被审计单位及其环境，识别评估其重大错报风险； 针对评估的重大错报风险计划实施的程序； 初步确定重要性水平与可接受的审计风险； 编制总体审计策略与具体审计计划。 表 S1-1计划阶段的工作内容、审计程序与工作底稿一览表 主要工作 具体工作内容 可能运用审计程序与方法 需编制的工作底稿 1.初步业务活动 1）了解被审计单位基本情况、经济环境及行业情况； 询问、观察、复核年度报告、上网查询 被审计单位基本情况表、承接业务的风险初步评价表 2）实施针对保持客户关系和具体审计业务的质量控制程序； 询问、观察、分析程序、上网查询 3）评价遵守职业道德规范的情况； 询问、观察、事务所内部沟通并讨论 4）商定审计业务约定书的相关条款并签订 与委托人、被审计单位充分沟通 审计业务约定书 2.了解被审计单位及其环境 1）了解行业状况、法律环境与监管环境及其他外部因素； 风险评估程序：询问、分析程序、观察和检查、其他审计程序 小型被审计单位基本情况调查问卷；