推行全面预算管理的应用（QC课题）.ppt

预算管理委员会 预算管理委员会 办公室 下达 预算责任单位 编制 财务部 生产技术部 市场营销部 经理工作部 人力资源部 安全监察部 发展策划部 供电所 调度中心 变电站 汽车队 其他生产单位 公司董事会 批准 汇总上报 审计部 报 告 考核 预算管理体系图 实施对策二：实施全面预算管理模式 对公司的决策目标和资源进行配置量化，并使其整个经济活动进行协调运转的全面预算管理模式。通过本对策实施，提高了利润2万元。 实施对策三：预算管理编制流程化，经营性和资本性预算并重 小组根据市公司下达的年度资产经营指标任务，采用零基预算法，每年编制一次。按照全额预算的原则，不但注重经营收支性预算，而且按照量入为出、综合平衡、分级负责、归口管理的原则编制资本性收支预算，结合公司全年现金流量对电网建设、技术改造、小型基建、对外投资和资本性购置等资本性投资活动进行预算安排。通过本对策实施，提高了利润2万元。 经 营 性 收 支 预 算 总 表 市场营销部 其他费 用预算 售电量 预算 销售收 入预算 财务部 购电量 预算 购电费 预算 工资成 本预算 人力资源部 固折旧 定资产 预算 生产科技部 经理工作部 材料费 和修理 费预算 大修 、 维修 项目预算 车辆燃油 、 修 理费预算 汽车队 公司本部费用 预算 供电所费用 预算 变电站费用 预算 可控 其他 费用 预算 不可 控其 他费 用预 算 五险一金预算 房产税土地税 车辆税 ， 防洪 保安基金等 其他业务利润 、 财务费用 、 营业外收支 、 所得税 、 利润 等项目预算 调度中心 经营性收支预算流程图 资 本 性 收 支 预 算 总 表 生产设备技术改造 、 科研项目 、 其他 资本化购置预算 生产技术部 营销技术改造项目 、 计量设施技术改 造项目 预算 市场营销部 安全监察部 电网 、 电源建设 及小型基建项目 预算 资本性收支预算流程图 发展策划部 安全技术改造 项目 预算 车辆购置项目 预算 经理工作部 预算管理委员会 办公室 实施对策四：严格预算执行与监督 在预算执行过程中，预算责任中心的各职能部门、生产单位必须向预算管理委员会办公室报送预算执行进度，财务部对预算执行情况进行实时控制和公布通报。审计部门负责对预算执行过程与结果进行监督。通过本对策实施产生了利润9万元?。 实施对策五：强化预算分析与评估，严格预算考核与激励 小组建立预算分析制度，每季召开预算分析会议，切实做好预算分析工作，预算管理委员会办公室对预算执行情况按季度和年度进行评估，认真分析执行差异及其成因，写明拟采取的改进措施。 对预算完成情况进行考核，坚持责、权、利一致的原则，兑现奖惩。通过实施本对策产生利润8万元?。 效果检查 我们小组通过实施以上对策后，全面预算管理工作得到有效应用。通过对2009年1-12月份的相关数据进行分析后，得出以下结论： 月份 收入（万元） 支出（万元） 利润（万元） 1 562 567 -5 2 385 458 -73 3 489 510 -21 4 425 439 -14 5 456 516 -60 6 568 464 104 7 535 546 -11 8 621 559 62 9 801 741 60 10 515 693 -178 11 831 665 166 12 593 602 -9 总计 6781 6760 21 21 20 -163 活动前 活动后 目标值 一、经济效益：???????? 1、通过对策实施后，公司利润由2008年亏损163万元提高到 2009年盈利21万元，增收了经济效益184万元。 2、我们小组成员总投入无形人力管理成本。 3、综合效益：163万元+21万元=184万元 二、无形效益：???????? 1、思想认识普遍增强。 QC小组通过推行全面预算管理，公司领导层、各个职能部门和基层员工普遍重视、积极参与，思想认识得到显著提高。 2、业绩考评有据可循。 QC小组通过将预算目标与执行结果进行对比、分析和考核，为公司经营班子提供了有据可循的业绩考评考核依据。 3、 扭转了财务状况 QC小组通过推行全面预算管理，控制了成本费用，提高了经营效益，扭转了财务状况。 吉安市万安县供电有限责任公司财务部QC小组 推行全面预算管理的应 用 小组概况 财务部QC小组 成立时间 2009.1 注册时间 2009.1 人均20小时 小 组 成 员 注册号WAXGD2009-010 小组类型 管理型 TQC教育 活动情况 活动时间： 2009年1月-2009年 12月 活动次数:12次 姓????名 性别 职务 学历 小组分