出纳管理制度完整版.doc 4页

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  • 2018-04-20 发布
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    出纳管理制度 目的 为加强对集团资金的管理,规范公司财务报销行为,保障公司资金安全,提高出纳工作质量,特制定本制度。 适用范围 黄氏集团全体出纳人员。 出纳岗位职责 出纳岗位分为资金出纳和记帐出纳两岗位,职责如下: 1、资金出纳岗位职责: (1)支付:严格按照公司的审批制度,对审批手续完整的费用报销单、银行付款单等单据进行支付及转帐。 (2)收款:银行帐上收到款项必须及时通知记帐出纳,确认款项来源、属性,非货款收入需经过会计开具收据,财务经理审核签批,作为收款记帐依据。 (3)收付款后,加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转现金原则上不得超过10000元,如有超出,需缴存银行。 (4)不允许私自坐支收到的现金及支票,当天收到大额现金要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。 (5)应当按现金管理规定,要自我定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,应查明原因,即时报告财务总监处理,或董事长处理。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,即时报告财务总监处理,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。 (6)要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙、网银U盾等,没有上级领导授权,不得转交他人。 (7)每天下班前把当天的收、付原始凭证转交记帐出纳进行记帐,并与记帐出纳核对库存现金余额。 (8)每月1号打印所有银行的对帐单,交记帐出纳核对出纳帐余额与银行余额、现金余额是否相符。如有不符需及时找出原因。 2、记帐出纳岗位职责: (1)负责审核资金出纳交来的所有付款凭证审批手续是否完成,未完成的反馈给财务经理处理。 (2)对完成审批手续、已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账,并结出余额。 (3)每天核对现金帐余额是否与资金出纳的现金实存余额相符,每周核对银行存款的账面余额是否与银行对账单相符。要随时掌握各银行存款余额情况,每周向财务总监汇报收、支、余情况。 (4)月末盘点资金出纳的实存现金,核对资金出纳打印的银行对帐单,做到账表、账物相符。把登记完毕将凭证转会计人员做帐务处理。月末有关未达账项应做好“银行存款余额调节表”。 (5)接受财务经理定期或不定期的对两出纳人员实施抽查、盘点的监督。 现金和银行存款的管理 1、现金管理? (1)本公司可以在下列范围内使用现金:? a.职员工资、津贴、奖金;? b.个人劳务报酬;? c.出差人员必须携带的差旅费;? d.结算起点件2000元以下的零星支出;? e.董事长,财务总监批准的其他开支。? 除上述规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票或者网银支付;确需全额支付现金的,经会计审核,董事长,财务总监批准后支付现金。? (2)本公司日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。? (3)财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报经董事长,财务总监批准。 (4)一切现金支付必须按审批流程进行操作,在确认手续齐全、内容真实、金额正确、符合财务制度规定后方可支付。? 2、银行存款管理 (1)公帐银行存款使用范围: a.支付金额在1000元以上的有正规发票的费用; b.支付有正规发票的材料采购、加工费用; c.各类有发票的固定资产采购。 d.对公的单位往来款项,或经董事长审批的单位往来款。 (2)私帐银行存款使用范围: a.支付金额在1000元以上的没有正规发票的费用; b.没有发票或以不含税价采购的材料、加工费用支付; c.不含税价或供应方只能提供收据的低值品、固定资产采购。 d.个人借支、经董事长批准的单位往来款项等。 (3)支付方式:支票支付、网银支付,承兑汇票支付。 货币资金支付业务的办理程序 1、支付申请 有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。? 2、支付审批 本公司审批人为董事长、财务总监。1000元以内由财务总监审批,1000元及以上付款必须由董事长审批方可支付,对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。?? 3、支付复核 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,交由资金出纳办理支付手续。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。 4、办理支付 资金出纳应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,并及时把付款单据转交记帐出纳登记现金和银行存款日记账。如是小额现

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    • 内容提供方:xingyuxiaxiang
    • 审核时间:2018-04-20
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