征税与纳税导学案1.docVIP

征税和纳税 学案 【课标要求】知道税收是财政收入的主要来源；分析个人所得税、增值税等重要税种；理解依法纳税是公民的基本义务。 【学习目标】 （一）知识目标：理解税收的本质、基本特征及其相互关系；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解违反税法的四种主要现象。 【教学难点】增值税和个人所得税的内容及其作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分 【学法指导】利用学科自习时间，阅读自主预习学案，结合教材自主学习A级基础题,达到背诵水平；小组根据课代表分配的任务，合作探究B、C级难题；选作D级题；自主完成达标检测。 【知识链接】财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分）。其中，税收是国家财政收入最重要的来源。 【学习过程】 一、自主预习（知识梳理、A级难度） (一)税收及其种类 1、 税收的含义： （1）人们习惯将税和税的征收合称为 。从本质上看，税收是 为实现其职能，凭借 ，依法取得财政收入的 。 （2）税收为国家的存在和发展提供 。 （3） 是税收的法律依据和法律保障。 2、税收的基本特征： （1）税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 ①税收具有强制性，是指国家凭借 强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 ②税收具有无偿性，国家取得税收收入，既不需要 给纳税人，也不需要对 直接付出任何代价。 ③税收具有固定性，是指国家在征税之前就以 的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准， 。 （2）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ，强制性是 的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。 3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、 、资源税、 、和 五大类 ，共二十多种。 4、目前在我国， 和 是影响很大的两个税种。 （1）增值税： ①是以生产经营中的 为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 和 。实行 税率，我国增值税的基本税率为 。 ②增值税= × - ③只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额 征税，也可以防止前一生产经营环节企业的 行为。它有利于促进生产的 和体现 竞争，也有利于 的稳定增长。 （2）个人所得税： ①个人所得税，是国家对 征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 ，从我国 取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国 取得所得的 。 ②我国个人所得税，按应税项目（工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，偶然所得等）不同，分别实行 税率和 税率。 ③个人所得税不仅是国家 的重要来源，也是调节 分配、实现 的有效手段。 [补充材料：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。（负税人是指最终承担税款的单位和个人。） 全月应纳税所得额（含税所得额） 税率% 1 不超过500元的 5 2 超过500元至2000元的部分 10 3 超过2000元至5000元的部分 15 4 超过5000元至20000元的部分 20 注：个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。 （2）陈先生的时尚服装有限责任公司从X布厂买回一批布，共付款2万元，X布厂按要求缴纳了增值税款。时尚服装有限责任公司经过设计和加工制造，制成的服装以5万元的价格出售给了某商场。时尚服装有限责任公司应缴纳的增值税是多少 （二）易混知识点辨别 D级难度：比较分析偷税、骗税、欠税、抗税行为的区别