所得的种类.ppt

信託業務 郭貞伶 2010.12.17 現職： 成大財富管理顧問股份有限公司 執行顧問 高雄市財富規劃顧問協會 財務長 經歷: 日盛銀行資深經理 高雄市財富規劃顧問協會理事 臺灣理財顧問認證協會大專院校理財規劃實務教育宣導講師 學歷： 國立中山大學財務管理研究所碩士 專業證照： CFP認證理財規劃顧問 期貨商業務員 證券商高級業務員 投信投顧業務人員 信託業業務人員 保險業務經營相關證照 銀行內部控制人員 大綱 信託之意義與分類 信託財產與公示之方法 委託人、受益人、受託人、信託監察人 金錢信託的本質與種類 金錢信託業務實務 保險金信託 有價證券信託 何謂信託 信託法之特殊規定 法律歸屬與利益享受之分立 信託財產之獨立性 非屬受託人破產時之破產財團 非屬受託人死亡時之遺產 強制執行及拍賣之限制 抵銷之限制 混同之限制 占有之瑕疵繼受 信託之存續性 信託之分類 自益信託、他益信託 個人信託、法人信託 可撤銷信託、不可撤銷信託 營業信託、非營業信託 積極信託、消極信託 公益信託、私益信託 金錢信託、有價證券信託、物之信託、權利信託 信託之成立方式 契約信託 契約信託之定義及要件：信託法第一條 契約信託之設立方式 一般民事信託：不要式行為 營業信託：要式行為 契約信託之生效 原則上，在信託成立之同時，信託行為即發生效力 遺囑信託 遺囑信託：立遺囑人於遺囑中載明將其財產之全部或一部，在其死亡之後，信託予受託人，使受託人依信託本旨，為遺囑中所定之受益人利益或特定目的，管理或處分該財產之信託。 委託人之遺囑能力？ 遺囑信託是單獨行為？ 遺囑信託可違反民法特留分規定？ 遺囑信託何時成立？何時生效？ 宣言信託 宣言信託是委託人以自己為受託人設立之信託。 信託法第七十一條第一項：法人為增進公共利益，得經決議對外宣言自為委託人及受託人，並邀公眾加入為委託人。 宣言信託之設立方式 要式行為？單獨行為？ 宣言信託之生效 得為信託之財產 信託財產須為財產權 得為信託之財產 信託財產須為積極財產 得自委託人移轉之財產 信託財產須為特定且存在 信託財產公示之方法 信託法第四條：以應登記或註冊之財產權為信託者，非經信託登記，不得對抗第三人。 以不動產設立信託者，除應辦理權利移轉登記外，並應另為信託之登記。 以有價證券為信託者，非依目的事業主管機關規定於證券上或其他表彰權利之文件上載明為信託財產，不得對抗第三人。 以股票或公司債券為信託者，非經通知發行公司，不得對抗該公司。 無效信託之情況 委託人之資格 生前信託契約 滿20歲之成年人及已婚之未成年人 限制行為能力人、無行為能力人、破產人可否成立信託？ 未成年人可否成立他益信託？ 遺囑信託 法人信託 委託人之地位 委託人原則上應與信託之運作脫離 信託法第三條：委託人與受益人非同一人者，委託人除信託行為另有保留外，於信託成立後不得變更受益人或終止其信託，亦不得處分受益人之權利。但經受益人同意者，不在此限。 信託法第八條：信託關係不因委託人或受託人死亡、破產或喪失行為能力而消滅。但信託行為另有訂定者，不在此限。 委託人或受託人為法人時，因解散或撤銷設立登記而消滅者，適用前項之規定。 委託人之權利 (1)保留相當之權利 (2)共同變更或聲請法院變更信託財產管理方法之權利 (3)信託財產強制執行之異議權 (4)監督受託人，請求閱覽文書之權利 (5)損害填補或回復原狀之請求權 (6)受託人辭任之同意權、新受託人之指定權 (7)指定、選任與解任信託監察人 (8)終止或共同終止信託之權利　 (9)信託財產之取回權 委託人之義務 給付信託報酬之義務 終止信託之損害賠償義務 受益人之資格 1. 生存之自然人，具有權利能力，當然得為信託之受益人，因此即若一出生之嬰兒亦得為受益人。 2.將來出生為活產之胎兒，亦得為信託之受益人。又為保護胎兒之利益，法院得選任一人或數人為信託監察人。在遺囑信託中，胎兒為受遺贈人，亦得為信託之受益人。 3.死亡人不得為受益人。遺囑信託，其被指定之受益人如在委託人（即立遺囑人）之前死亡，該遺囑信託無效。 4.禁治產人雖無行為能力，但有權利能力，得為信託之受益人。 5.法人經主管機關許可登記後，得為信託之受益人。 受益人之權利 (1) 享有信託利益 (2) 讓與受益權 (3) 聲請撤銷受託人所為處分之權利 (4) 文書承認等權利 (5) 請求移轉信託財產 (6) 共同變更及終止信託 受益人之義務 給付信託報酬之義務 補償或賠償受託人所受之損害等義務 受託人之資格 1.必須具有一般權力及行為能力 2.未成年人、受監護或輔助宣告之人及破產人，不得為受託人。 未成年人已結婚者有