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中国人寿保险股份有限公司 防范舞弊风险内部控制手册 中国人寿保险股份有限公司审计部 二ＯＯ四年六月 目录 1 手册概述 1 1.1 防范舞弊风险的定义 1 1.2 防范舞弊风险内部控制手册内容 1 1.3 内部控制手册遵循性要求 1 1.4 颁布及生效日期 2 2 防范舞弊风险控制环境 2 2.1 行为道德准则 2 2.2 防范舞弊责任 3 2.3 积极的工作环境 4 2.4 雇佣和提升适当的职员 5 2.5 培训 6 2.6 舞弊行为的处理和追究 7 3 舞弊风险的评估 8 3.1 识别舞弊风险 8 3.2 评估舞弊风险 9 3.3 管理舞弊风险 10 4 防范舞弊财务控制 11 4.1 防范资产舞弊 11 4.2 防范会计信息舞弊 13 4.3 防范税务舞弊 15 5 防范舞弊的信息与沟通 16 5.1 防范舞弊的内部沟通 17 5.2 防范舞弊的外部沟通 17 5.3 防范信息系统和技术舞弊 18 6 防范舞弊风险监督 19 6.1 监事会与审计委员会 19 6.2 内部审计师 21 6.3 管理层 22 手册概述 舞弊是指导致会计报表产生不实反映的故意行为。从不断暴露的会计丑闻及财务欺诈案看，舞弊已成为一个国际性问题。舞弊行为造成公司资产受到侵蚀、吞占，导致公司的财务状况和财务成果不能真实反映，影响公司经营的效率和效益，国家税收流失。舞弊的存在严重损害了公司、股东及国家的利益。 防范舞弊风险的定义 防范舞弊风险是指为提高公司经营的效率和效益，最大限度地保护公司资产的安全完整，保证会计信息的真实可靠，维护股东的合法权利和利益，保证法律、法规的有效遵循，而在系统内部实施一系列控制制度和措施，以控制和减少舞弊的滋生和发展。 防范舞弊风险内部控制手册内容 防范舞弊的最为有效的办法之一是保持一个健全、有效的内部控制系统。我公司在完善内部控制机制的同时，针对舞弊风险，不断完善防范舞弊风险的控制机制，并根据COSO报告内部控制框架，制定了《防范舞弊风险内部控制手册》。本手册包括五部分内容，分别从控制环境、风险评估、财务控制、信息和沟通、监督五个方面阐述公司防范舞弊风险的控制机制。 内部控制手册遵循性要求 防范舞弊是一种全员行为，本手册对公司管理层及员工具有普遍约束力，各相关人员应当严格遵循手册中列明的各项制度、措施，并清晰了解自己在防范舞弊中的责任及作用，积极防范舞弊行为。 颁布及生效日期 本手册自颁布之日起生效。 防范舞弊风险控制环境 控制环境决定了公司的管理基调，对员工的道德、行为有潜移默化的影响，它也影响风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督的设计和运转。防范舞弊风险控制环境包括：行为道德准则、防范舞弊责任、积极的工作环境、雇佣和提升适当的职员、培训以及舞弊行为的处理和追究。 行为道德准则 行为道德准则是对员工行为道德的基本规范，并向员工传递公司的核心价值和企业文化，是防范舞弊风险的环境基础。在缺乏道德背景或行为指导的情况下，员工容易产生错误的观念和舞弊的行为。 控制措施 建立针对高层管理者、财务专业人员以及所有员工的行为道德准则。行为道德准则包括诚信和道德、利益冲突、公司资产保护、保密、遵循道德守则和管理制度、舞弊行为列表以及举报舞弊行为的责任等； 监事会、审计委员会和各级管理者分别监督高层管理者和一般员工执行行为道德准则的情况，通过适当的工作程序和方式保证能够进行持续有效的监督，并通过工作记录来证实这种持续的监督。 实施情况 公司编写了《领导干部廉洁自律手册》； 公司已经制定或正在制定的相关制度有： 制定了《中国人寿保险股份有限公司公司章程》，对高级管理人员遵守诚信原则应履行的义务有所描述； 制定了《中国人寿保险股份有限公司监事会议事规则》及《中国人寿保险股份有限公司审计委员会议事规则》； 公司正在制定《员工行为守则》； 公司正在制定《管理人员职业道德准则》； 公司正在修订各部门职责，编写岗位说明书，对各级管理者职责说明中已明确规定其对行为道德准则所负的监督责任。 防范舞弊责任 防范舞弊风险是公司内每个员工的责任，尤其是高层管理者、财务人员、业务人员等存在高舞弊风险的人员的责任，定期的确认他们对防范舞弊所负的责任，有助于规范他们的行为，并促使他们及时审视有无违反职业道德的情形，防止舞弊的发生。 控制措施 高层管理者、财务人员、业务人员等存在高舞弊风险的人员至少每年签署一个行为守则声明，声明中包括明确自己的工作职责、应遵循的行为道德准则以及防范舞弊风险的责任，并且保证自己及负责的员工严格遵循行为道德准则。 实施情况 公司已建立了法人授权经营管理制度，各分公司总经理每年签署《法人授权书》，对不能行使的权限予以声明； 公司正在制定《员工行为守则》及《管理人员职业道德准则》应包括相关事宜。 积极的工作环境 工作环境对员工的