房土两税登记表常见问题.DOCVIP

房土两税明细申报系统常见问题 为什么无论税源登记怎么修改，总是凑不到应缴税款？ 明细申报系统高度智能化，系统可以根据纳税人的变更情况，自动生成差额应补退税款，其对税款所属期的控制是严谨的。 需要注意的是，明细申报系统不是“计算器”，纳税人前期应补的税款不能通过调整本期计税依据生成应补税额，从而达到少缴滞纳金或者逃避处罚的目的。 税源登记的基本原则是真实性原则，纳税人在办理税源登记时，一定要按照房产土地的真实情况填写。在对税源登记进行修改时一定要“还其本来面目”。只要税源登记是正确的，其生成的应缴税款（包括前期应补退税款）就一定是正确的。 房产税和城镇土地使用税的申报期是如何规定的？ 企业按季申报，申报期为季后15日内。个人按半年申报，申报期为半年后15日内。 纳税人在一个季度内实际收取的所有租金（不考虑租金涵盖月份和年度），均应当按月归依，并于季后15日内汇总申报从租房产税。 如何理解税源登记中的“所属期起”、 “所属期止”？ 税源登记中的“所属期”是指税款所属期。房产税和土地使用税按月计算，本月新增的房产土地从次月（指税款所属期）开始纳税，本月减少的房产土地从次月（指税款所属期）停止纳税。 从租缴纳房产税的纳税人，其税款所属期为收到租金的月份。 所有房产都用于出租，是否应当办理从价登记？ 无论纳税人房产是否用于出租，都必须办理从价登记，从价登记信息发生变化的，应当按月变更。纳税人房产用于出租的，应当在从价登记中记录“出租面积”和“出租原值”，未记录“出租面积”和“出租原值”的，将无法进行下一步从租登记。 一房分租16家，从租房产如何填写？ 以产权证（无证的按幢）为基本单位，先登记从价，后登记从租。从价登记信息中应当填写出租面积和出租原值（从价计税依据＝计税原值－出租原值－免税原值）。“合同租金总收入”和“本期应税租赁收入”填写16家租金合计数，不分摊到各家。“承租方名称”可填写“某某公司等” 16家租金不是在一个月份收齐，分别在不同月份收到，如何填写？ 从租房产租金收入按月汇总填写，如2014年1月收取了5家，合计金额10万，2014年3月收取了10家，合计金额20万，则2014年4月15日（申报期）前，应当登记两条从租信息：第一条所属期起填2014年1月，本期应税租金收入填10万；第二条所属期起填2014年3月，本期应税租金收入填20万。如果本期未收到租金，则本期不进行从租登记。 2014年3月31日之前收取的租金，已经在大厅开票缴税，如何填写？ 2014年3月31日前收取的租金收入，不必进行从租登记（仍然必须进行从价登记）。 税款所属期在上线以前的，可不登记。 2014年1月收取2014年全年的租金，并已经在大厅开票缴税，如何填写？ 在2014年4月15日（申报期）前进行从租登记，将全年租金收入填写在的“本期应税租金收入”中（所属期起为2014年1月），此后2-4季度不再进行从租登记和从租申报。 某单位A房产总面积120平方，2014年1-11月出租了100平方，12月出租了120平方，如何填写？ 先在从价房产中填写“建筑面积”120平方，“出租面积”100平方，“所属期起”填“2014－10”，“所属期止”自动为“2050－12”，填好后保存；保存好此条记录后再点“变更”按钮，进入后修改所属期起为“2014－12”，“出租面积”修改为120平方，并相应修改“出租房产原值—2014.5 ，乙企业的租期是2014.1---2014.12，租金都是在2013年12月收取，发票已在大厅开具，房产税已经缴纳，从租房产中“所属租赁期起止”如何填写？ 所属租赁期起填写：“2013－12”，所属租赁期止填写：“2014－12”，按最早开始和最晚结束填写，无需精确。 某单位2014年全年都没有申报土地使用税，如何补申报？ 先按正常方式登记，所属期起填写：“2014－06”（首次上线，为了防止纳税人出错，系统做了限制），保存后，点“变更”按钮，将所属期起改为：“2014－01”，然后保存即可，系统将自动生成“本期补缴以前所属期土地使用税”申报表。系统会自动加收滞纳金，纳税人应当尽早提交补申报，尽可能少负担滞纳金。 已经在门临或者其他渠道缴纳全部税款或者部分税款如何处理？ 纳税人仍然应当按规定使用新系统办理税源登记，并进行纳税申报，并填写“已纳税额”。 申报表中为什么没有“已缴税款”栏目？ 申报表生成后点击“申报”按钮后，再次生成的申报表中会有“已纳税额”栏。填写“已纳税额”时应当注意已缴税款的所属期。 此前不符合明细登记条件（将多个房产土地合并登记），如何进行修改（拆分）？ 先将原来登记的一条记录修改为某一房产或土地，再新登记其他房产和土地。需要注意的是，所有记录的“所属期起”必须一致，理论上都应当是初始上线时间（2014-06）。