工程审计第2章讲.pptVIP

初步设计审计的重点： ①核查初步设计的设计规模是否与可行性研究报 告一致，有无夹带项目，超规模等问题。 ②设计深度能否满足技术、经济等各方面要求。 ③初步设计文件内容的审计。包括工艺、设备的 选择是否先进、合理，经济，建筑物的设计是否 符合安全、适用、美观的原则等。 第二节 建设项目的设计管理审计 初步设计审计的重点： ④设计质量的审计。设计文件所依据的标准规范是否符合国家规定；基础资料是否可靠；设计单位是否有健全的编制、审核责任制；图纸、文字资料的各级校对、审核是否符合要求；设计单位是否有设计文件质量检查记录，审计人员可适当抽查设计图纸质量。 ⑤设计审批权限审计。各级主管部门必须根据国家规定的审批权限及审批办法进行初步设计审批，不得随意下放审批权限，也不得超越权限审批。 第二节 建设项目的设计管理审计 施工图设计审计重点： 施工图设计是工程设计的最后阶段，是根据初步设计审批文件，将审批意见及原则用图纸、文字、图表等加以具体化，因此它要求具有一定的深度。 ①审计施工图设计深度。按照对施工图深度的要求，审计能否满足各类设备安装及全面施工要求，能否满足施工图预算要求等。 第二节 建设项目的设计管理审计 施工图设计审计： ②审计施工图设计质量 如果是在施工前审计，主要审查文件所依据的标准规范是否符合国家规定；各专业之间的配合是否准确、可靠；勘探等资料的基础数据是否充分；设计文件的编制责任制是否健全等。 如果是在施工中间审计，应向施工单位进行全面调查，了解在施工过程中是否发现设计质量问题、有无设计漏项等。 第二节 建设项目的设计管理审计 第二节 建设项目的设计管理审计 3、设计收费的审计 （1）设计费：依据：计价格[2002]10号国家计委、建设部关于发布《工程勘察设计收费管理规定》的通知。 （2）审计重点 ①审计设计单位是否执行了国家有关部门规定的设计收费标准，有无高套级别、高套类别的情况。 我国目前的设计收费是按行业制定，各设计单位不得自行编制设计收费标准。 ②审计设计的内容是否完整，图纸页数是否齐全，如果审计单位只进行了工程项目部分内容的设计，则应在规定的设计收费标准基础上降低一定的比例。 ③审计设计费支付是否符合财务规章制度。 注意：工程设计中套复用图纸的工程，如非同一委托单位或在不同小区范围内建设的项目，按同类新设计项目 的80%收费；而配有基础或因地制宜做局部修改的，按同类新设计的100%收费。 第二节 建设项目的设计管理审计 第二节 建设项目的设计管理审计 4、审计设计变更是否适当 （1）内容 勘察、设计文件一经建设主管部门审计批准后，建设单位不能随意修改总平面布置、功能、提高主要工艺流程、主要设备、建设标准，不能突破设计批复的建设规模等控制性指标和内容。 （2）审计重点 ①收集设计变更通知单，首先通过现场核实的方式确定通知单上注明的变更情况是否真实； ②审计变更通知单上的签字手续是否齐全； ③审计设计变更程序是否规范。 第二节 建设项目的设计管理审计 5、设计质量保证体系的审计 主要核对与图纸、概算等设计文件有关的审批手续是否齐全。特别要关注一下问题： （1）施工图预算是否控制在批准概算数内； （2）主要工程量计取与初步设计内容是否基本一致； （3）定额子目选用是否正确，有工料分析表和单位造价比较分析说明； （4）采用原始数据来源正规，数据及计算是否正确； （5）根据本项目的特点分析本项目设备及材料消耗多（少）的主要原因； （6）和同类工程在综合造价和静态投资两方面的比较，分析其客观和非客观的原因。 第二节 建设项目的设计管理审计 （五）主要审计方法 主要通过审计设计文件和设计程序来完成这部分的审计工作。 从对项目后评估审计的情况来看，重点关注是否存在“三边（边勘察、边设计、边施工）”，并对这一类项目的投资效益情况进行分析。 第二节 建设项目的设计管理审计 （六）可能的审计结论和建议 1、可能的结论 （1）设计文件是否完整； （2）设计程序是否规范，设计变更等手续是否齐全； （3）设计收费是否合理； （4）设计质量是否最佳; （5）是否是“三边”项目； （6）设计单位的资质、级别是否符合项目规模要求，是否存在“挂靠”现象。 第二节 建设项目的设计管理审计 案例：重庆渠江彩虹桥垮塌 案例简介：重庆市渠江县彩虹人行桥是渠江县的标志性建筑。1996年投入使用，1999年1月4日18时50分，彩虹桥突然垮塌，事故造成40人死亡，14人受伤，直接经济损失628万。审计查出来的问题: 1.工程无正规立项。此工程虽被列为县重点工程，但未经主管部门（城建部门）立项