第2章商业银行的资本管理与控制.pptVIP

第二章 商业银行的资本管理;; 第一节 银行资本的构成与功能;商业银行资本金与一般企业资本金的区别; 二、银行资本的构成(P24-28) ;1.按照银行资本来源的渠道不同，分为产权资本和债务资本;;巴塞尔协议对资本的规定;2.按照巴塞尔委员会制定的《巴塞尔协议》，分为核心资本和附属资本;《巴塞尔协议》对资本扣除的规定：; 股本 优先股 普通股 盈余 资本盈余 留存盈余——内源资本 债务资本 资本票据 资本债券 储备金 资本储备金 损失储备金 贷款损失储备金 证券损失储备金 ;附录：银行资本的构成与作用;三、银行资本的功能;银行资本金的功能可以表述为：;四、我国商业银行资本结构;2.我国商业银行的资本构成;我国商业银行的资本构成分析：;（二）附属资本： 重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。 一般准备：一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。 优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。 可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。 混合资本债券：商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债务性质的资本工具。 长期次级债务 ：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。 （三）资本的扣除项：商誉；商业银行对未并表银行机构的资本投资；商业银行对非自用不动产、对非银行金融机构和企业的资本投资。 ;附录：2012年《商业银行资本管理办法（试行）》的资本构成 核心一级资本包括： 实收资本或普通股。 资本公积。 盈余公积。 一般风险准备。 未分配利润。 少数股东资本可计入部分。 其它一级资本包括： 其它一级资本工具及其溢价。 少数股东资本可计入部分。 二级资本包括： 二级资本工具及其溢价。 超额贷款损失准备。 少数股东资本可计入部??。 ;资本扣除项 商誉。 其它无形资产（土地使用权除外）。 由经营亏损引起的净递延税资产。 贷款损失准备缺口。 资产证券化销售利得。 确定受益类的养老金资产净额。 直接或间接持有本银行的股票。 对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣除；若为负值，应予以加回。 商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。 ;我国国有商业银行的资本构成?(以2002年为例);国有商业银行资本构成（2002）;我国国有商业银行的资本构成：;我国股份制商业银行的资本构成（2002）;我国股份制商业银行的资本构成：;作业：;第二节 银行资本充足性及其测定;一、银行资本充足性及其意义; 资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言，资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险。 比较A、B两个银行的资产负债情况： (P32) ;银行资本;二、商业银行资本充足衡量标准的演变 ;分类比率法（纽约公式）; 5．综合分析法（60-70年代） 美国银行监管当局曾向社会公众建议帮助判别银行资本充足程度的辅助性方法，它包括八个方面的因素： ⑴商业银行的经营管理质量； ⑵资产的流动性； ⑶银行的历史收益及收益留存额； ⑷银行股东的情况； ⑸营业费用； ⑹经营活动效率； ⑺存款的变化； ⑻当地市场行情。; 第三节 巴塞尔协议;第三节 巴塞尔协议;1975年2月，十国集团在瑞士的巴塞尔市成立了常设监督机构——巴塞尔委员会。 1975年12月，巴塞尔委员会发布了《库克协议》，史称第一个《巴塞尔协议》。该协议对海外银行监管责任进行了明确分工，协议的总体思路是“以股权原则为主，市场原则为辅；母国综合监督为主，东道国个别监督为辅”，突出强调了任何银行的国外机构都不能逃避监管及母国和东道国应共同承担的职责，同时规定监管的重点是现金流量与偿付能力，这是国际银行业监管机关第一次对国际商业银行实施监管。 1983年5月对1975年协议进行修改并推出，史称第二个《巴塞尔协议》。这个协议基本上是前一个协议的具体化和明细化。统一各国银行监管标准，建立公正的国际性银行管理体制。 ;1987年12月10日国际清算银行在瑞士巴塞尔召开了