第2章讲计算机审计审前调查及审计现场构建.pptVIP

第2章 计算机审计审前调查;章节要点;章节内容;一、计算机审计审前调查的作用与意义;2、计算机审计审前调查的作用和意义;二、计算机审前调查的内容和方法;1、对被审计单位的组织结构和业务流程进行调查;（2）调查的主要方法;2、对被审计单位的计算机信息系统进行调查;（2）调查的主要方法;举例;3、写作调查说明;举例;关于某商业银行系统总体概况的调查说明;关于某银行个人综合信贷业务系统的详细调查结果说明;二、个人贷款综合账户系统与其他系统的关系 个人贷款综合账户系统是综合业务处理系统的一部分，与客户信息子系统、会计核算子系统、零售业务子系统、银行卡业务子系统、电子银行子系统和信贷台账子系统相连接。 1、与会计核算系统的关系 会计核算系统提供往来户、内部户的更新接口； 贷款发放时记录经销商的往来账户，批量逾期扣款时可能涉及往来户关联扣款； 为其提供日终批量处理。 2．与零售业务系统的关系 ·零售业务系统提供储蓄活期户的更新接口； 贷款发放时记录活期账户，批量扣款时调用零售接口实现扣款。 3．与个人综合账户系统的关系 个人综合贷款账户可以作为个人综合账户的子账户，上挂到个人综合账户卡上去，交易时，可输入卡号和卡密码进行交易。 4．与银行卡业务系统的关系 银行卡业务系统提供银行卡(灵通卡／信用卡)的更新接口； 贷款发放时记录活期账户，批量扣款时调用灵通卡／信用卡接口实现扣款。; 5．与客户信息系统的关系 客户信息系统提供借款人的基本客户资料以及访问接口，在个人贷款综合账户开 户和查询时使用这些信息。 6．与信贷台账系统关系 信贷台账系统向主机发送审批后的合同信息。 信贷台账系统通过电子许可证方式对展期、转呆账、呆账核销等业务进行控制；贷款入账前，核对“电子许可证”的合法性，核对无误后方入账。 主机则将还款以及对“电子许可证”的处理结果，在日终批量时返传给信贷台账系统。 返传贷款余额、明细信息。 每天日终，完成信贷要求的相关数据的收集和下发工作。信贷台账在次日，将数据自动装载入台账系统，更新台账的有关信息。 7、与网上银行、自动??端、手机银行等系统的关系 系统为这些电子银行系统提供接入接口，用户可在这些自助服务器设备上完成个人贷款综合账户提供的业务操作。 ;关于某银行信贷管理信息系统数据库总体情况说明; 各数据库间的关系 在通常情况下，业务数据在经办行的客户机上进入业务数据库，业务数据库中的触发器自动将新发生的业务数据记录到业务变动库中，然后抽取程序将业务变动库中的业务数据处理后放入数据仓库；在一级行和总行，业务数据在进入数据仓库之前，要先经过变动缓冲库。 二级行、一级行和总行的业务数据库在库结构上是一样的，只是存放的数据不同，总行的业务数据库中没有业务数据，有上收二级行的一级行的业务数据库中有业务数据。 二级行、一级行、总行的业务变动库和变动缓冲库的库结构是一样的，用途不一样，业务变动库用于收集本地业务数据库的新发生的业务数据，变动缓冲库用于接受下级行上传的新发生业务数据。 二级行、一级行、总行的数据仓库结构略有不同，二级行的数据仓库没有聚合表，一级行和总行的数据仓库有聚合表，另外，二级行和一级行的时间维中最细的粒度是旬，而总行的是月。 下级行与上级行之间的数据传递是利用NOTES的复制功能来实现，故数据传递要经过NOTES文档库。信贷数据通过NOTES逐层复制上传，上级行数据库能被实时更新。 通过对以上情况的了解，审计人员决定从该行的一级行进行数据采集，采集的数据库对象应该为业务数据库或数据仓库。 ;个人信贷综合账户系统业务流程调查说明;信贷审批流程 由于消费贷款审批流程的技术处理方式与对公贷款的技术处理方式基本一样，所以可以沿袭信贷台账中贷款审批的做法。区别在于：信贷台账中的审批是按照五个信贷岗位(调查、调查负责、审查、审查负责、签批)处理的，而消费贷款的审批的岗位设置与目前信贷台账可能不一样。 创建贷款合同 审批通过后，信贷台账系统向个人贷款综合账户发出有关指令，可以在柜面开户，也可以在台账开户，然后形成正式的主机贷款合同，合同除经过审批流程后自动生成外，还允许手工直接输入(特殊情况处理)。 个人贷款业务会计核算处理 根据贷款合同，由核算系统完成贷款发放、收回、计息等工作，发放可以一次性进行，也可以分次发放，归还时可以正常归还，也可以提前归还，如果逾期，将计收罚息。 会计批量 会计系统每日批量后，会将当日处理的有关信息以文件形式返传给信贷台账系统，传送的主要内容有：发放信息、归还明细信息、当日贷款各分户余额表等。 信贷入账 信贷台账根据大机每日传送的文件，批量更新各种贷款信息，以备贷后管理的需要。贷后管理主要分为两个部分：综合查询和定制报表，综合查询提供各类查询功能，定制报表是指有关消费贷款的各类统计报表。;三、计算机辅