管理学精品课程第十七章 控制过程与技术.pptVIP

案例阅读——某集团公司的内部控制 在某集团公司，检查监督和管理工作是紧密结合在一起的。公司管理层深刻认识到检查监督对于发现隐藏问题、改进工作的价值。一项新的流程只有包括了检查监督环节才被认为是完整的、闭环的，才可能被审批通过。管理层对使用公司资源部门的要求是资源使用有规范、规范执行有检查，力求做到“该花的一分不能少花，不该花的一分不能多花”的效益最大化。为此，管理层建立了严格的控制制度： 首先，制度或流程的负责人首先要检查监督。控制活动在设计时就考虑检查监督的要求。每一项制度或流程都有明确的责任部门和责任人对制度的执行和改进负责。制度或流程如果存在不合理或未有效执行，直接责任人及部门负责人将要被追究。在检查过程中发现有违规现象，公司人力资源部将按相关规定进行通报处罚。 其次，实施内部审计。内部审计对内部控制有着独立评价的关键作用，必须要敢查、会查，才能发挥出其独立评价作用。在该集团公司，内审部门被要求必须要审计出问题，因为最高管理层认为：“审计不出问题就是审计部门有问题”。最后，开展控制的自我评估。由于各级部门负责人同时对业务范围内的内部控制有效性负责，因而有动力开展控制自我评估，公司也有鼓励，自查出问题的从轻或免于处罚。 问题探究 1.该公司为什么要求控制活动在设计时就考虑检查监督的要求？ 2.你如何理解“审计不出问题就是审计部门有问题”？ 3.该公司既然实施内部审计，为什么还进行控制的自我评估？ 17.1 控制职能概述 17.2 控制过程 17.3 控制技术与方法 17.4 信息管理与信息系统 学生论坛 案例分析 实践训练 17.1.1 控制及其作用 17.1.2 控制的类型 17.1.3 有效控制的原则 17.1.4 控制系统 控制的概念 管理控制是指组织在动态的环境中，管理者或工作人员为了有效实现组织的目标而从事的致力于实际工作与计划或标准相一致的活动过程。 控制的作用 1.控制是完成计划、实现组织目标的基本手段。 2.控制是企业标准实施的重要保证。 3.控制是组织授权管理的基本途径。 17.1.2 控制的类型 按控制的时间分类 1.预先控制 也叫前馈控制或事先控制，是指在工作正式开始前对可能产生的偏差进行预测和估计，并采取预防措施。 2.现场控制 也叫实时控制，即在工作中进行控制。 3.事后控制 又称为反馈控制，是管理者对工作结果进行测量、分析和评价，然后采取纠正措施的活动。 【小案例】 按控制的途径分类 1.间接控制 通过发现工作中出现的偏差并分析问题产生的原因，甚至追究当事人的责任，以获得工作的改进. 2.直接控制 通过提高工作人员的素质来保证工作的质量. 按控制的主体分类 1.自我控制 是指工作人员在工作当中对偏差进行自我分析和校正的控制方式。 2.外部控制 相对于自我控制而言，外部控制是由其他部门和人员对工作人员实施的控制。 17.1.3 有效控制的原则 及时性原则 及时性原则也叫控制效率原则。控制讲究时间效率，无论是衡量绩效，分析原因，还是采取纠正措施，都要及时果断，这样才能避免问题和缺陷进一步漫延和恶化。 制度性原则 控制工作必须事先制定完善的规章制度，目的是对控制工作自身进行控制。 【小资料】 灵活性原则 定量化原则 关键点原则 经济性原则 17.1.4 控制系统 控制主体 控制主体是指执行控制活动的各级管理者及各相关职能部门，以及实施自我控制的基层工作人员。 控制客体 控制客体是控制主体采用控制机制作用的对象，包括组织的所有活动。 控制目标 实施控制活动必须要有明确的目标，它是控制主体通过控制机制作用于控制客体的努力方向。 控制机制 管理控制机制是控制主体驱动控制客体的属性特征符合控制标准的同态调节过程。 【名家经典】 17.2 控制过程 17.2.1 确立绩效目标和标准 17.2.2 衡量实际绩效 17.2.3 分析绩效偏差原因 17.2.4 纠正偏差 17.2.1 确立绩效目标和标准 常见的控制标准类型 1.时间标准 2.数量标准 3.质量标准 4.价值标准 5.无形标准 6.程序标准 制定标准的过程和方法 1.基本原则 2.制定过程 3.方法 17.2.2 衡量实际绩效 衡量的要求 1.明确衡量的对象 2.选择衡量的主体 3.确定衡量的频度 衡量的方法 1.亲自观察 2.统计图表 3.工作汇报 4.调查研究 【学生讲台】 17.2.3 分析绩效偏差原因 基本思路 1.计划或标准有问题