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一、名词解释 1、审计对象：审计对象是指审计实践活动所指向的客体，即审计所监督、评议和鉴证的内容和范围。 2、设审计目标：审计目标是在一定历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果，它包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标两个层次。 3、审计业务约定书：审计业务约定书是指会计事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系，审计目标和范围，双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 4、检查风险：检查风险是指某一认定存在的错误，该错误报单独或连同其他错误是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。 5、控制测试：控制测试是指对控制运行的有效性进行的控制 6、风险评估程序：为了识别财务报表重大错报风险所实施的程序 7、函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目信息，通过直接来自第三发的对有关信息好现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。 8、审计抽样：是指审计人员从特定审计对象总体中抽取部分样本进行审查，并根据审查结果来推断该总体正确性的一种方法 9、信赖过度风险：是指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予信赖程度的可能性 10、推断误差：推断误差是审计人员对不能明确、具体地识别的其他错报的最佳估计 11、审计工作底稿：审计共走底稿是审计证据的载体，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据，以及得出的审计结论作出的记录 12、审计报告：是指由部门或单位内部相对独立的审计机构所出具的审计报告 13、预测性财务信息：预测性财务信息是指被审计单位依据未来可能发生的事项或采取的行动的假设而编制的财务信息 14、代编业务：是指注册会计师运用会计而非审计的专业知识好技能，代各户编制一整套完整的或非完整的财务报表，或代为收集、分类或汇总其他财务信息 二、简答题 1、注册会计师审计中，与各类交易和事项相关的审计目标是什么？ 答：1）发生：记录的交易和事项已发生2）完整性：所有应道记录的交易和事项均已记录3）准确性：与交易和事项有关的金额已恰当记录4）截止：交易和事项已记录与正常的会计期间5）分类：交易和事项已记录于恰当的账户 2、形式上的独立和实质上的独立的具体内容是什么？ 答：1）形式上的独立是指独立性的主体和独立性的对象（即审计人和被审计人）之间不存在任何的厉害关系，这可以分别从财务关系独立、人事关系独立和经营关系独立三个基本方面来判断。2）实质上的独立是指审计人的行为不受被审计人的影响和干扰，审计人在审计过程的每个环节都保持了客观、公证的判断，这可以从审计计划、设计实施、审计终结三个方面来考查 3、我国注册会计师审计中，威胁独立性的因素有哪些? 答：政府干预、现行的审计委托关系、审计收费问题、审计职业与委托人有密切关系、管理咨询、与委托人存在着经济利益关系、利益诱惑、社会关系的压力 4、注册会计师对其他利害关系人提起的民事诉讼，怎样进行抗辩？ 答：1）其他利害关系人的损失是否存在2）其他利害关系人的损失是否的确使用了令人误解的财务报告所引起的3）对审计报告的依赖是否是造成损失的直接原因4）审计人员是否存在过失 5、简述职业道德的基本原则 答：1）诚信2）独立、客观、公证3）专业胜任能力和应有的关注4）保密5）良好的职业行为 6、简述审计风险的含义及组成要素 答：1）审计风险是指财务报表中存在的重大错报和漏报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性2）审计风险由重大错报风险好检查风险组成，审计风险=重大错报风险*检查风险 7、被审计单位了解内部控制的审计程序有哪些： 答：1）询问，询问被审计单位有关人员2）观察，观察相关的控制3）检查，检查凭证、账簿和报告4）穿行测试 8、简述分析程序的应用目的 答：1）用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境2）当使用分析程序能更有效的将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序3）在审计工作结束或邻近结束时对财务报表进行总体复核 9、简要说明审计证据的特性 答：1）审计证据的充分性，他是注册会计师形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求2）审计数据的适当性，适当性包括两个方面，相关性和可靠性。①相关性是指获取的审计证据必须与审计目标相关②可靠性是指不同来源的审计证据证明力是不同的 10、审计工作底稿复核的作用有哪些 答：1）减少或消除人为的审计误差，以降低审计风险，提高审计质量2）及时发现和解决问题，保证审计计划顺利执行，并能够不断的协调审计进度，节约审计时间，提高审计效率3）便于上级管理人员对注册会计师进行审计质量控制和工作业绩考核 11、注册会计师进行库存现金监盘和存货监盘的主要区别 答：1）监盘的内容不同。注册会计师进行现金监盘的内容是现金，而进行存货监盘的内容