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基本建设工程财务检查细则 第一条 基建财务检查目的 通过基建财务检查，严肃财经纪律和强化基本建设程序，确保公司建设资金和工程物资的安全，促进公司建设部门进一步规范会计基础工作，加强工程财务管理，健全各项财经制度，提高投资效益。 第二条 基建财务检查范围 公司及下级部门的基建和技改工程项目投资计划和概预算、建设成本、竣工财务决算编制、资金管理、工程物资管理、会计核算、财经纪律、开支标准和会计基础工作等。 第三条 基建财务检查组织形式 由总部、公司牵头、基建财务人员参加，组成总部、公司两级检查小组，采取互查和交叉检查等方式。总公司组织互查每年不少于一次，公司定期组织检查并将检查报告以书面形式报送总部。 第四条 基建财务检查程序 一、各建设部门应对建设项目执行情况进行检查，并形成自查报告。 二、总公司组织互查和交叉检查，其中对审计部门已完成项目审计的，将重点抽查项目整改落实情况。 第五条 会计基础工作的检查 一、会计机构设置和基建会计人员配备是否符合会计基础工作规范和公司有关规定的要求。 二、基建会计人员是否依据国家统一财政、财务、会计制度和公司制定的各项会计管理制度，对本单位基建和技改工程项目的经济活动进行会计监督。 三、各分、子公司是否根据《会计法》和国家统一会计制度的规定，结合本单位内部管理的要求，建立健全相应的内部管理制度。 第六条 会计核算工作的检查 一、账户设置是否根据国家统一会计制度和公司有关基本建设会计核算、财务管理等方面规定的要求设置总账、明细分类账、日记账和其他辅助账。 二、有否以工程设计为依据按照工程项目及单项工程开设明细账核算。 三、会计凭证摘要内容及数字是否准确，使用的会计科目是否正确，制证手续是否完整。 四、是否定期对会计账薄记录的有关数字与工程物资、工程应付预付等往来款项进行相互清理，以保账证相符、账账相符、账实相符和账表相符。 五、基建会计报表是否准确、及时、真实，有无弄虚作假和账表不符的现象。 六、原始凭证是否合规，手续是否完备，所发生经济事项是否符合政策规定。 第七条 工程成本支出的检查 一、是否严格区分资本性支出和收益性支出，建设期内和建设期外费用支出，有无将经营费用挤入工程成本的现象。 二、是否把国家规定不得列入工程成本费用的其他支出，如对外投资支出、被没收的财物、支付的滞纳金、罚没款、违约金、赔偿金以及捐赠、赞助支出等，进入建设成本。 三、成本费用的反映和归集是否与概（预）算、会计制度和公司有关规定一致。 四、出包工程界面要分清，是否有一项工程多重出包，重复计算工程量和工程物资费用的现象。 五、建设单位管理费支出是否符合项目概（预）算规定的内容，有无挤占建设成本、超概（预）算的现象和行为，除自营工程之外有无列入人工成本。 六、资本化利息的支出是否按照规定执行，计算是否准确。 七、工程出入库物资和施工完成的资产是否及时履行手续，工程余料是否及时办理退库。 八、施工结算是否经过审计。 九、审查在建项目支出的真实性，进行必要实物盘点。 第八条 工程合同管理和工程结算的检查 一、工程建设所发生的经济活动是否根据《合同法》和公司有关规定签定经济合同来执行，所签定的经济合同是否都在批准的概算和投资计划范围内。 二、公司签订的各类经济合同是否及时将原件交存财务部门，合同是否按规定进行编号管理。 三、是否设置经济合同台账，根据已签定的经济合同进行分类登记管理。 四、出包工程是否按经济合同规定付款，工程备料款和进度款的预付是否按照合同约定的比例支付，备料款是否按规定并在以后预付工程款中及时予以抵扣。 五、建设期间发生的应收、应付款是否及时清理。 第九条 工程物资管理和核算的检查 一、工程物资购置，是否根据项目概算规定的内容（型号、规格、数量）和工程进度需求进行采购，是否存在超储积压物资的现象。 二、是否建立健全工程物资验收制度，是否认真办理出入库手续，物资收发料的凭证填制和物资核算制度是否健全，并做到账与物、账与账相符。 三、工程物资是否有专人保管，账实、账账是否相符。 四、物资调拨是否经过审批，手续是否完备，是否及时完成账务处理。 五、储存的物资是否合理，是否有超储积压及剩余物资不及时处理的情况 六、在工程竣工时是否对工程物资进行全面清盘，是否执行余料退库制度，将施工现场的剩余材料物资回收入库，盘盈盘亏以及折价毁损处理是否按公司有关规定的程序报批处理。 七、有否存在长期闲置物资未及时处理。 第十条 工程资金管理的检查 一、工程资金是否按照总公司拨款内容和用途使用，工程付款手续是否齐备。 二、是否分清资金渠道，按照总公司批准的借款授权额度筹集资金；有无擅自扩大借款授权范围和借款授权额度向建设部门层层授权现象。 第十一条 竣工决算编制的检查 一、检查项目竣工时间，资产是否按规定进行暂估预转。预估资产手续是否齐