2017版2018注册会计师复习注会备考CPA税法教材基础精讲讲义重点知识总结全.doc

前　言 　　一、2017年《税法》教材的基本结构——13章内容 第一部分 税法总论 第1章 第二部分税收实体法9章内容、17个税种 商品和劳务税法（2章：增、消） 第2、3章 其他税法：（5章：13个税和附加） 第4—8章 所得税法（2章：企业、个人） 第9、10章 第三部分 国际税收 第11章 第四部分税收征管法、行政法制 税收征管法 第12、13章 税务行政法制 　　二、2016年考试特点　　（一）考试形式：机考　　（二）客观题分数维持在45分，主观题分值55分　　（三）整体难度略高于2015年的水平——国际税收：境外所得税收抵免的计算　　（四）全面考查，章章有题，但重点突出 　　（二）客观题分数维持在45分，主观题分值55分 题型 单选题 多选题 计算题 综合题 2012-2016 24题×1=24分 14题×1.5分/题=21分 4题×6分/题=24分 2题31分 时间分布 15分钟 15分钟 30分钟 40分钟 　　（四）全面考查，章章有题，但重点突出　　税法考试侧重于税收实体法的考核，尤其是流转税和所得税制度的考查。五大税种：增值税、消费税、土地增值税、企业所得税和个人所得税所占比重高。 　　三、2017年教材的主要变化——教材变化比较大 　　（一）税收政策的更新　　1.营改增内容——全面更新“第二章增值税法”，删除原有“第四章营业税法”；　　2.消费税征税范围的变化：修改高档化妆品消费税税目、税率；但未体现超豪华小汽车在零售环节加征消费税的政策；　　3.资源税法变动较大，按最新政策进行重新编写，体现从价定率征收的改革；　　4.增加“三证合一”的内容；　　5.其他税收政策的更新。 　　（二）架构的变化 2016年教材 2017年教材 第一章 税法总论 八节内容 从八节整合为七节，实质内容变化不大 第七章 资源税法和土地增值税法 第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 第七章 房产税法、契税法和土地增值税法 第十五章 税务代理和税务筹划 删除 　　四、2017年《税法》课程复习建议 　　（一）制定24周—27周左右合理的复习计划，并切实执行（截止时点：2017年10月15日19:30）　　1.泛读阶段—用6周左右时间泛读教材（4月—5月中旬）　　2.全面学习、掌握重点难点并加以消化吸收阶段：12周（5月下旬—9月中旬）　　对于习题班的内容，先做后听　　3.冲刺模考阶段：6周（9月中旬—10月考试） 　　（二）精读指定教材，归纳总结考点　　（三）借助参考资料，反复强化练习　　（四）关注考试大纲提出的测试目标、能力等级要求 级别 能力等级 能力等级要求 1 专业知识理解能力 了解 2 基本应用能力 熟悉 3 综合运用能力 掌握 2017年《税法》科目测试目标中需要注意的：　　2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；　　3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；　　4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；　　5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；　　6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列；　　7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议；　　8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理。 第一章　税法总论 　　　　内容介绍　　第一节　税法的概念　　第二节　税法原则　　第三节　税法要素　　第四节　税收立法与我国现行税法体系　　第五节　税收执法　　第六节　税务机关和纳税人的权利与义务　　第七节　国际税收关系 　　2017年教材的主要变化　　随着营改增的进行，营业税退出历史舞台，影响到税收征收管理范围划分、税收收入划分等。　　本章思维导图　　 　　 第一节　税法的概念 　　知识点：税法的概念*　　税收：政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 　　从三个方面理解税收的内涵 1.分配关系本质 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系 2.国家税权 国家征税的依据是政治权力，有别于按生产要素进行的分配； 税收分配是以国家为主体进行的分配 3.税收目的 国家课征税款的目的是满足社会公共需要 　　税法的概念：国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收制度的核心内容。 1.义务性法规——以规定纳税人的义务为主 并不是指税法没有规定纳税人的权利