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從公司治理與法令遵循 --談律師業的機會 簡榮宗 律師 0978-511-351(台灣)/139-1048-9496(中國) 壹、前言 公司治理的議題自1997年亞洲金融危機爆發後，日益受到重視。因為當時有許多國內外企業因經營管理不當、未妥善建立公司治理制度，而導致公司受到重大損害。 法令遵循應從最高管理層級做起，在注重誠實及廉潔且由董事及高階管理人員以身作則的公司文化中，法令遵循其關乎所有人員，且應被視為整體營業活動之一環，執行業務時應遵守高標準規範，且隨時監視是否已遵循法規的精神及條文。即使未違反任何法律，若忽略其行為對股東、客戶、員工及市場的影響，也可能嚴重損害其公信力及聲譽。 貳、公司治理概述 一、公司治理的定義： 國內：公司治理的定義在我國目前尚無統一標準。 國外：國際組織OECD(Organization for Economic Co-operation and Developmen)將其定義為是一種對公司進行管理和控制的體系，它不僅規定了公司的各個參與者（例如董事會、經理層、股東和其他利害關係人）的責任和權利分配，而且明確了決策公司事務時，所應遵循的規則和程序。 貳、公司治理概述 貳、公司治理概述 貳、公司治理概述 OECD主張公司治理的架構應以保障股東權益為重 心，包括登記其所有權的權利、股份自由轉讓的權 利，取得與公司有關之有效、即時訊息的權利、參 加股東會並參與表決的權利、選舉董事會的權利、 分配公司盈餘的權利、股東大會應提供股東向董事 會發問的機會並將其列入議程。 貳、公司治理概述 OECD認為公司治理架構應確保對所有股東都公平 以待，包括少數股東與外資股東。所有股東受到侵 權行為，都應有權要求救濟。同理，不應容許內線 交易，以及其他「自我交易」(self-dealing)的濫權行 為。如果董事或經理人在公司所涉的交易中有重大 個人利益可圖，應揭露這種利益衝突的事實。 貳、公司治理概述 OECD認為公司治理架構應認同其他利害關係 人（如勞工）依法所享有的權利，並鼓勵公 司與這些利害關係人充分溝通、合作以促進 財富、就業以及財務健全企業之永續經營。 貳、公司治理概述 OECD認為公司治理架構應要求及時、精確的揭露，其對象 應包括與公司有關之所有重大訊息，包括財務、績效、所有 權以及公司的治理。具體而言，這些重大訊息至少應包括： 公司的財務與營運訊息。 公司設定的目標。 主要股東及表決權狀況。 董事、主要經理人及其薪資。 重大可預見之風險因素。 涉及員工及其他利害關係人的重大問題。 公司治理結構與政策。 貳、公司治理概述 OECD主張公司治理機構應確保董事會可提供 公司在策略上的指導功能，有效監督經理部 門，並對股東與公司負責。董事會應取得充 分資訊，並應符合善意、勤勉、專注，以股 東最大利益為依賴的要求。 貳、公司治理概述 貳、公司治理概述 貳、公司治理概述 貳、公司治理概述 參、金融業法令遵循制度 一、金融業監理制度：1.目前監理現況 金融監理一元化──即將銀行、保險和證券監理機構合併為單一機構，目前在全世界仍相當少見。 主要的著眼點：一元化金融監理架構型態是否能適用於特定國家之獨特環境。 監理架構必須能反映受監理市場的架構，監理才會有效。 。 監理架構的組織型態形形色色，正反映金融體系多樣化。 監理一元化的模式並不如監理一元化的論點常見。 十個實行監理一元化形式的國家為澳大利亞、加拿大、丹麥、冰島、日本、挪威、南韓、新加坡、瑞典和英國。 澳洲和加拿大--非百分之百採用一元化的監理架構；證券業者的監理機構與銀行和保險的監理機構並不相同。 新加坡--所有監理作業皆由中央銀行統一負責。 僅七個國家是完全採用非由中央銀行負責的監理機構一元化制度，其中逾半是北歐國家。 參、金融業法令遵循制度 協助監理機構的高階管理人員有效配置資源，並因應問題做出適當的決策。 防止過度監理，以不造成受監理機構非必要負擔為原則。 提供監理機構為其決策和政策擔負責任的機制。 參、金融業法令遵循制度 獨立性 (1)預算獨立：監理機構的經費來源最好來自於向受監理機構徵收的費用，而非仰賴政府總預算的配置；如此才能在專長範疇內進行決策，而不受任何不當外力干涉。 (2)任期保障：保護高階管理人員不被任意置換。 責任歸屬 (1)制衡監理機構募款能力，並防止超額的監理成本。 (2)避免監理機構受制於被監理機構的風險。 參、金融業法令遵循制度 招募、培訓員工和維護資深專業員工所組成的核心組織。 支配足夠的資源使資料的收集和處理更為及時、更有效率。 參、金融業法令遵循制度 從受監理公司取得資訊。 評估機構高階主管與所有人的能力和誠信度 針對違規行為之遞增式懲戒措施