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企业内部控制规范解读（一）通用模块在人力资源管理中，制定公平合理的岗位薪酬标准是整个人事管理的基础和核心内容，而重要性原则、稀缺性原则和复杂性原则是制定科学合理的岗位新酬标准必须坚持的三大基本原则。 11 薪酬政策的基本原则和目标就是有效、公平、公正。（错误） 12 内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（正确 ） 作业3 单项选择题 （共5题） 1 关于合同专用章，下列正确的是（合同专用章由企业统一刻制、编号和颁发）。 2 随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算属于（滚动预算）。 3 变更经济合同的协议在未达成或未批准之前，原合同的效力（仍有效）。 4 内部控制“三要素”阶段的三要素不包括（信息与沟通 ）。 5 整个内部控制标准体系中，处于统驭作用的是（基本规范）。 多选题 （共2题） 6 合同协议管理的风险包括但不限于（ ）。 合同协议纠纷导致企业权益受损处理不当，可能导致的损失 合同协议信息安全措施不当可能导致商业秘密泄露 合同协议条款为恰当履行或监控不当可能导致的损失 合同协议权利义务不明确可能导致的损失 合同协议内容不完整可能导致的损失 7 在美国，人们都内部控制的认识先后经历了哪几个阶段（ ）。 八要素论 五要素论 三要素论 两要素论 判断题 （共5题） 8 任何人不得以任何形式泄露合同的商业秘密和技术秘密。（正确） 9 合同的谈判与审批应相互分离。（正确） 10 企业对预算的执行环节不用多加控制（错误）。 11 我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（正确） 12 美国会计师协会首次对内部控制做出了明确定义。（正确） 作业4 单项选择题 （共5题） 1 安然事件的根本原因是（内部控制缺失）。 2 通过考核提高每个个体的效率，最终实现企业的目标的是（绩效考核 ）。 3 企业年度预算方案的编制时间是（预算年度开始前编制完毕）。 4 内部控制“三要素”阶段的三要素不包括（信息与沟通 ）。 5 整个内部控制标准体系中，处于统驭作用的是（基本规范）。 多选题 （共2题） 6 预算编制程序为（ ）。 审议批准 下达执行 审查平衡 下达目标 编制上报 7 预算编制的方法包括（ ）。 固定预算 弹性预算 零基预算 概率预算 滚动预算 判断题 （共5题） 8 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（正确） 9 企业正式下达执行的预算，一般不予调整。（正确） 10 对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交企业决策机构研究决定。（正确） 11 任何人不得以任何形式泄露合同的商业秘密和技术秘密。（正确） 12 薪酬制度应当能保持和吸引优秀人才，并符合国家有关法律法规的要求。（正确） 企业内部控制规范解读（二）非财务业务模块 判断题： 1 存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。（正确 ） 2 存货的请购与审批可以由同一人担任。（错误） 销售 单项选择题 （共1题） 1 如果客户订单订购的是没有列入产品销售目录的特殊产品，且这种产品没有库存，则（ 销售、生产、技术部门共同商议是否接受）。 2 严密的内部控制对于销售合同的变更要求（要有销售部门负责人签署意见 ）。 3 不在企业销售退回承诺范围之内退货业务企业应怎样处理（由独立于销售部门的销货争议处理机构调查原因 ）。 4 统一的产品销售价格目录由谁编制（销售部门 ）。 5 应收账款的催收原则为（谁销售、谁催收 ）。 6 已经核销的坏账又收回来时应该怎么入账（按实际收回金额入账 ）。 7 大额客户订单的签字权限在（销售部门主管 ）。 8 不属于销售内部控制关键环节的是（合理制定促销政策 ）。 9 储运部门的职责不包括（向客户催收应收账款 ）。 判断题： 1 新产品的定价由企业主管领导审批。（正确 ） 2 在进行销售计划审批时，销售部门的主管可以越权审批。（错误 ） 3 企业应当有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应当及时向付款人提示付款。（ 正确） 4 企业的销售行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（正确 ） 5 坏账准备计提得越多，防范今后的坏账风险的能力就越弱。（ 错误） 6 任何退货、索赔及销售折让的执行，必须有授权领导的批准。（正确 ） 7 将销售货物运输到合同规定地点是销售部门的职责。（ 错误） 8 任何条件下对客户授信都必须由信用管理部门负责人审批。