增消税计算题.pptVIP

征税范围 一般情形： 销售货物 进口货物 提供加工、修理修配劳务。 特殊情形 视同销售行为 混合销售行为 ：非应税劳务 兼营非应税劳务行为 税率 一般纳税人： 基本税率：17% 低税率：13％ 零税率：出口环节免税与退税 小规模纳税人： 征收率为３％ 应纳税额计算——销项税额 当期销项税额=销售额?税率 销售额必须是不含税销售额 销售额指 销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用 特殊销售方式下的销售额 采取折扣、折让方式销售 以旧换新方式销售货物 还本销售方式销售货物 采取以物易物方式销售 包装物押金是否计入销售额 视同销售货物行为的销售额 应纳税额计算——进项税额 （一般性的规定） ①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额； ②从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 （特殊的规定） ①一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价13％的扣除率计算进项税额 。 ②一般纳税人外购货物或者销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额。 应纳税额计算——进项税额 进项税额不可以抵扣的情况： 购进固定资产； 用于非应税项目的购进货物或者应税劳务； 用于免税项目的购进货物或者应税劳务。 用于集体福利或者个人消费的