2018年审计常用法规定性表述及适用依据.doc

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审计常用定性表述及适用 审计常见问题定性与处理处罚参考 ?目? ? ? ? 录 ?一、综合部分... 7 1.偷逃税款... 7 2.少交税款... 7 3.欠交税款... 8 4.骗取国家出口退税... 9 5.应扣(收)未扣(收)税款... 10 6. 私设会计帐簿(帐外设帐)... 10 7.隐匿(故意销毁)会计资料... 11 8.造假账、编制虚假财务会计报告... 12 9.私设小金库... 13 10.公款私存... 14 11.违规借贷... 15 12. 违规出租出借银行帐户... 16 13.违规多头开立银行帐户... 16 14.坐支现金... 18 15.白条顶库... 18 16.经营者违规收费... 19 17.私分国有资产... 19 18.挪用公款... 21 二、财政部分... 23 19.违规制定减、免、缓税收政策... 23 20.??违规自行制定税收先征后返政策... 23 21.未及时批复预算... 24 22.预算收入未纳入预算管理... 25 23.截留、挪用预算收入... 26 24.改变用途使用专项资金... 27 25.虚列财政支出... 28 26.违规核销财政周转金... 29 27. 擅自改变预算收入项目、标准、对象和期限... 29 28.擅自减征、缓征、免征预算收入... 31 29.擅自将预算收入转为预算外收入... 32 30.隐瞒应当上缴的预算收入... 33 31.应纳入预算管理的非税收入,未纳入预算管理... 34 32.不按照规定的预算级次、预算科目入库预算收入... 35 33.将预算收入存入财政专户或国库外设立的银行账户... 36 34.违规办理预算收入退库... 37 35.办理无预算或超预算拨款... 38 36.未按用款计划核拨财政资金... 39 37.将在预算外支出的款项转为预算内支出... 39 38.滞留应当下拨的财政资金... 41 39.擅自设立行政性收费、基金等预算外资金项目... 41 40.擅自改变预算外资金项目的范围、标准、对象和期限... 43 41.擅自改变预算外资金的用途,或将预算外资金挪作他用... 44 42.未严格执行收支两条线管理规定... 45 43.越权批准减免税... 46 44.擅自改变税收征管范围... 47 45.不征或少征应征税款... 47 46.混淆入库级次... 48 47.违规提前征收、延缓征收或者摊派税款... 49 48.改变税种入库... 50 49.越权违规办理缓缴税款手续... 51 50.税务部门违规退库... 52 51.多提委托代征及代扣代收手续费... 53 52.违规办理退税... 54 53.调整预算调整较多、较频... 56 三、金融部分... 56 54.帐外经营... 56 55.高息揽储... 57 56.违规从事证券、期货交易或为交易提供资金及担保... 57 57.商业银行违规从事股票业务或信托投资业务... 58 58.商业银行违规向境内非银行金融机构和企业投资... 59 59.违规收取额外费用... 60 四、固定资产投资部分... 60 60.概算(预算)外投资(计划外工程)?60 61.转移、侵占和挪用建设资金及其利息收入... 62 62.多(少)计工程款(虚报冒领工程款)?63 63.项目应招标未招标... 64 64.??违规肢解发包工程... 65 65.越权审批建设项目... 65 66.概算编制不准确... 66 67.超概算未经审批... 67 68.未按规定取得建设用地规划许可证... 68 69.未按规定取得建设工程规划许可证... 69 70.未按规定取得施工许可证... 69 71.施工图设计文件未经审查或者审查不合格擅自施工... 70 72.建设项目边勘察、边设计、边施工... 70 73.未经验收擅自使用... 71 74.邀请招标的投标人不符合法定要求... 72 75.投标人数量不符合法定要求而不重新招标... 74 76.不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同... 75 77.中标人转包或违法分包项目... 75 78.监理单位违规转让监理业务... 77 79.监理单位未按规定履行义务... 77 80.挪用拆迁补偿安置资金... 78 81.财政建设资金未到位... 79 82.投资项目资本金占总投资的比例不符合规定... 79 83.未按规定单独建账核算... 81 84.未按规定处理建设期间利息收入... 83 85.建设单位管理费超支... 84 86.未按规定编制竣工财务决算... 85 87.工程支出超预算... 86 88.未按规定保留质量保证金... 86 89.工程结余资金未及时上缴财政.

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