第五章贷款与贴现业务核算(ppt46).pptVIP

第三节 个人贷款业务的核算 二、归还贷款的核算 ㈠委托扣款方式的核算 借：活期储蓄存款—××存款人户 贷：个人××贷款—××借款人户 或：利息收入—个人××贷款利息收入户 * 第三节 个人贷款业务的核算 二、归还贷款的核算 ㈡柜台还款方式的核算 借：活期储蓄存款—××存款人户 或：现金 贷：个人××贷款—××借款人户 贷：利息收入—个人××贷款利息收入户 * 第四节 贷款损失准备的核算 一、贷款损失准备的提取 《金融企业会计制度》规定，计提贷款损失准备的资产包括：银行承担风险和损失的贷款（含抵押、质押、保证、无担保贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（如银行承兑汇票垫款、担保垫款、信用证垫款等）、进出口押汇等。但银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，不计提贷款损失准备。 * 第四节 贷款损失准备的核算 一、贷款损失准备的提取 贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种。专项准备按照贷款五级分类结果及时、足额计提,具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定。特种准备是指金融企业对特定国家发放贷款计提的准备，具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定。 * 第五章 贷款与贴现业务的核算 * 第一节 贷款与贴现业务概述 一、贷款业务分类 ㈠银行的贷款按贷款的期限划分，可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款 短期贷款是指贷款期限在１年以下（含1年）的各种贷款；中期贷款是指贷款期限在１年以上5年以下（含5年）的各种贷款；长期贷款是指贷款期限在5年（不含5年）以上的各种贷款。 * 第一节 贷款与贴现业务概述 一、贷款业务分类 ㈡按贷款的对象划分，可分为单位贷款和个人贷款 单位贷款按贷款保障形式可分为信用贷款、担保贷款（包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款）和票据贴现。个人贷款是银行对个人发放的用于个人消费的担保贷款，主要包括：个人定期储蓄存单小额质押贷款、凭证式国债质押贷款、个人住房贷款、个人汽车消费贷款、个人耐用品消费贷款、个人住房装修贷款、个人助学贷款等。 * 第一节 贷款与贴现业务概述 一、贷款业务分类 ㈢按贷款的质量可分为正常、关注、次级、可疑和损失类五类贷款 后三类贷款合称为不良贷款。 * 第一节 贷款与贴现业务概述 二、贷款业务的基本规定 ㈠贷款的发放和使用必须符合国家的法律法规、《贷款通则》及中国人民银行发布的有关规章制度,办理贷款业务应遵循效益性、安全性和流动性的原则 ㈡对单位发放的贷款可申办展期，个人贷款不办理展期 * 第一节 贷款与贴现业务概述 二、贷款业务的基本规定 ㈢所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同 借款合同应当约定借款种类、借款用途、金额、利率、借款期限、还款方式、借贷双方的权利和义务、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。借款合同需要变更的，必须借贷双方协商同意，并依法签订变更协议。借款人死亡、宣告失踪或丧失民事行为能力，其财产合法继承人继续履行借款人所签订的借款合同。 * 第一节 贷款与贴现业务概述 二、贷款业务的基本规定 ㈣贷款人和借款人应当按照借款合同和中国人民银行有关计息规定按期计收和交付利息 * 第一节 贷款与贴现业务概述 二、贷款业务的基本规定 ㈤个人贷款的其他规定 1.发放个人贷款坚持的原则 除个人定期储蓄存单小额质押贷款坚持“先存后贷，存贷结合，存单质押，到期归还，逾期扣收”的原则外，其它各品种的个人贷款均坚持“有效担保，专款专用，按期偿还”的原则。 * 第一节 贷款与贴现业务概述 二、贷款业务的基本规定 ㈤个人贷款的其他规定 2.办理个人贷款所提供的有效身份证件必须是居民身份证、军人证或户口簿等 3.可用于办理个人贷款的抵押物是指借款人或第三人具有完全产权的房屋、汽车等（必要时需办理保险） * 第一节 贷款与贴现业务概述 二、贷款业务的基本规定 ㈤个人贷款的其他规定 4.可用于办理个人贷款的质押物包括：实物国库券及银行代理发行的凭证式国库券（国家特别规定不能质押贷款的除外）、金融债券、AAA级企业债券、银行出具的定期储蓄存单。 5.各贷款经办网点每季与借款人至少核对一次贷款账 * 第一节 贷款与贴现业务概述 三、贷款与票据贴现的区别 ㈠融资的对象不同 贴现以票据为对象，而其他贷款则以借款人为对象。 ㈡收取利息的时间不同 贴现的利息是在贴现时，从贴现金额中预先扣收，而贷款利息则采用贷后定期或利随本清的方法计收。 * 第一节 贷款与贴现业务概述 三、贷款与票据贴现的区别 ㈢融资的期限不同 贴现的期限最长不超过六个月，贷款则有短期贷款、中期贷款和长期贷款之分，期限不一。 ㈣资金的流通性不同 已办贴现的票据，在银行急需资金时，还可办理转贴现或再贴现