经常性关联交易业务流程.pdf

6.1持续性（经常性）关联交易业务流程 6.1 持续性（经常性）关联交易业务流程① 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 确保公司现时及未来生产经营的正常进行。 1.2 按照公平公正的定价原则和交易方式实现交易，确 保关联交易规范进行，不发生利润转移。 1.3 确保公司资产安全、完整。 2 财务目标 2.1 确保对关联交易项目单独统计、核算。 2.2 保证关联交易数据真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 关联方确认清楚。 3.2 关联交易总额符合上市地豁免条件。 3.3 关联交易符合批准程序。 3.4 关联交易符合披露程序。 3.5 关联交易行为符合关联交易合同（协议）的约定。 3.6 关联交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法 规和公司内部规章制度。 ①持续性（经常性）关联交易内容： 按照股份公司与集团公司签定的总体《关联交易协议》及香港联交所给予的豁免限 额内的，货品和辅助服务互供、文教卫生服务、租赁（土地、房屋、加油站）、知识 产权许可使用、销售代理服务、油库加油站油品专营等。 6.1－1B 6.1持续性（经常性）关联交易业务流程 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 交易活动中断使公司正常的生产经营受到影响。 1.2 定价不合理，客观上导致利润转移。 1.3 没有及时结账，导致资金被占用，影响公司生产经 营。 1.4 未经审核，擅自变更关联交易合同（协议）中涉及 权利、义务条款导致的风险。 2 财务风险 财务报表中关联交易的信息不准确，交易数据不真 实、准确、完整，包括： 2.1 未单独统计、核算关联交易项目。 2.2 因关联方识别错误，导致应计未计或错误多计，引 发统计核算出现偏差、财务核算失真、对外披露不 准确。 2.3 财务部门提前入账或未及时入账。 3 合规风险 3.1 产权关系或投资关系界定不清，导致关联方识别错 误。 3.2 客观上造成利润转移，构成对股东权益的损害，导 致股东对股份公司及董事、监事、总裁、财务总监、 6.1－2B 6.1持续性（经常性）关联交易业务流程 董秘等高级管理人员的诉讼。 3.3 关联交易违规，造成审计师拒绝向董事会出具审计 师证明书，监管机构取消关联交易豁免或会受到监 管机构的惩戒，导致股份公司及高级管理人员形象 受损。 3.4 关联交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、 法规和公司内部规章制度的要求，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 确认关联方的身份和行为 1.1 各级财务部门、法律事务部门每半年根据并表范围 和股权关系，编制并及时更新产（股）权结构图表, 将更新的产（股）权结构图上报总部财务部、法律事 务部和董事会秘书局;并根据中石化股份公司财务部 提供的关联人士或联系人名单，与交易对方确认交易 性质是否为关联交易。 1.2 根据持续性生产经营的需要，业务部门负责提出关联 交易产品和业务的计划（项目、业务量和价格），并 按照授权