往来款项清理自查报告.docx

往来款项清理自查报告 往来款项清理自查报告 　　6月5日下午，集团公司往来款专项清理情况汇报会议在306会议室召开，会议听取了前阶段往来款专项清理情况汇报，部署了下一步工作。集团公司往来款专项清理工作领导小组全体成员、计划财务部全体人员和所属城市投资公司、南市开发公司、景区旅游公司、中城拆迁公司报账会计参加会议。 　　会上，各单位主要负责人汇报了自查核对阶段的工作情况，对往来款项进行逐一核对，基本查明每笔往来款项内容、形成的时间与成因，汇总并提出了初步处理意见。 　　李寿林董事长对前阶段工作情况予以了充分肯定，指出，各单位在时间短的情况下，克服了大部分往来款发生时间跨度长、核对核查难度大的困难，主要负责人亲自抓，并落实指定人员，取得了阶段性成效。强调，往来款清理工作，不仅是落实审计整改要求的需要，也是集团公司进一步规范财务结算核算、完善财务处理和有效防范财务风险的需要。对下一步工作，要求各单位进一步统一思想认识，加强组织领导，加大清理力度，已查明并明确处理的尽快落实财务处理，对情况不确定的，要通过各种渠道进一步核对核查，对确需核销的，经领导班子集体研究，报市国资局按规定程序办理相关手续，确保逐笔落实到位。 往来款项清理自查报告 　　区政府: 　　为加强行政事业单位财务管理,纠正个别预算单位往来款项长期挂账、资产账实不符、会计信息失真的状况,根据《海口市秀英区人民政府办公室关于印发〈秀英区行政事业单位往来款项清理方案〉的通知》(秀府办〔20xx〕2号),我局于20xx年2月下旬开始组织开展全区预算单位的往来款项清理工作,截止目前清理工作基本完成。现将工作情况汇报如下: 　　一、开展清理往来款项工作的背景 　　按照《行政单位财务规则》、《事业单位会计制度》等有关财务制度规定,行政事业单位应当加强应收及暂付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账。但由于各种原因,我区部分单位的往来款项长期没有得到清理,特别是我区6个镇政府和2个街道办事处以及区政府办、区教育局等部门,死账呆账大量存在、挂账金额较大,导致账实不符、会计信息失真,不但没有充分发挥财政资金使用效益,还构成资产流失隐患,同时也影响了我区各项财政财务工作的正常开展。因此,清理往来款项的工作势在必行。 　　二、往来款项长期挂账的原因 　　(一)历史遗留的死账呆账 　　此次清理的往来款项,死账呆账占较大比例,并且大多发生在我区实施会计集中核算改革之前(即XX年之前)。区财政国库支付中心(原会计核算中心)在对区本级预算单位实施会计委派管理并办理会计移交手续时,均按账面数字将各预算单位的往来明细全盘接收,各单位历史遗留的往来款项由于形成年限久远(多发生在十几年甚至二十几年前),单位的负责人、经办人、财务人员几经变动,以及原始账簿及凭证丢失等原因至今一直无法得到查实和清理,已形成死账呆账。 　　(二)会计制度执行不严格 　　1998年开始实施的《行政单位会计制度》(财预字49号)或20xx年开始实施的《行政单位财务规则》(财政部令第71号),都对往来款项有“及时进行清理,不得长期挂账”的规定,但在实际工作中这些规定没有得到很好的执行。这与单位负责人财务管理意识薄弱,对往来款项清理工作不重视,以及财务人员责任意识不强有较大关系。此外由于各预算单位领导变动频繁、会计定期轮岗,加上“新官不理旧账”的思想,都导致往来款项疏于管理,长期得不到清理。 　　(三)项目支出不规范 　　某些单位由于项目工作开展的需要,在经费尚未到账的情况下,挤占其他经费进行垫支(或透支),事后又因各种原因资金不能到账弥补,导致会计在核算时无法列支,长期挂账。 　　(四)会计核算错误 　　会计核算出现错误的情况主要有三种,一是在支付某一“其他应付款”后没有冲销往来科目,错记支出;或是在收回某一“其他应收款”时没有冲销往来科目,错记收入;二是冲销往来时对应不正确,错误冲销其他往来明细科目;三是将应纳入单位收入管理的款项记入其他应付款。这些错误或是因会计在核算过程疏忽,或是与预算单位之间缺乏沟通,不了解业务的来龙去脉所致。 　　除上述4点外,造成往来长期挂账的原因还有无法及时获取发票、个人借款长期不归还,以及相关往来方已撤销或不存在等。 　　三、清理工作开展情况 　　为顺利开展清理工作,我区成立了以崔海萍副区长为组长的清理工作领导小组,并印发了《秀英区行政事业单位往来款项清理方案的通知》(秀府办2号),要求各预算单位及时开展往来款项的自查清理工作,明确了清理工作具体任务、时间节点以及方式和方法,同时,为确保清理工作圆满完成,除了组织专业财务人员对各单位的清理工作进行指导外,对某些往来款项死账呆账较多、清理难度较大的单位,还通过购买