推行全面预算管理-云南经济管理学院.pptVIP

* 2、齐工程编制起点 学院： （1）办学单位： A、学历教育： 以生定支。如：人员经费、教学经费、办公经费等 。 B、培训教育： 以目标利润为起点。 （2）职能单位： 以人定支。 公司： 以目标利润为起点。 3、设计工作目标驱动型预算管理体系 根据学院年度总体目标分解落实部门目标； 把目标落实到资金上，实现学院资源的精细化配置； 把全面预算考核与部门管理目标挂钩。 3、设计工作目标驱动型全面预算管理体系 战略目标 目标考核 年度目标 部门目标 专业目标 个人目标 年度预算 部门预算 专业预算 个人预算 组织目标与 个人目标 管理激励相容 哈维茨创立的机制设计理论----激励相容 个体追求利益的行为，与企业实现集体价值 最大化的目标相吻合，这一制度安排，为“激励相容”。 （二）建立全面预算运行体系 1、优化全面预算编制方面，实现闭环管理 预算编制 预算考核 预算执行 预算目标 全面质量管理： PDCA循环 2、全面预算闭环管理流程 预算编制 预算执行 预算考核 年度总体 工作目标 预算编制 预算审批 指标分解及落实 预算执行控制 预算调整 预算分析 预算管理效益 预算执行力 预算编制起点 反馈调节下年度工作目标 全 面 预 算 流 程 预算下达 3、全面预算管理闭环管理任务表 计划 检查 处理 实施 作任务 时期 责任部门 周期 年度预算 年度 业务部门 职能部门 每年11月份开始，次年2月末 分析反馈 季度 财务处 下季度10日内 滚动预算 学期 业务部门 每年9月末 年终考核 年度 财务处 次年1月份 预算总结 半年 财务处 每年7月份及次年2月份 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 （三）建立全面预算保障体系 按季度监控预算执行情况 ，反馈执行进度与效果。分析预算执行差异与原因。 发现和纠正执行的偏差和问题，采取有效的应对措施，防止出现预算编制和执行脱节现象。 部门预算 执行分析 （季度） 预算执行 总结大会 （半年） 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 （三）建立全面预算保障体系 使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。 建立预算执行财务预警机制， 杜绝经费前松后紧，保障 各部 门履行职能职责的需要。 滚动预算 管理 （学期） 预算预警 监控 （四）建立预算管理信息化平台 A 预算信息化管理 预算管理层级和单元较多，生成的数据量、信息量庞大，信息化是实现预算管理不可或缺的重要手段。 B 预算与会计核算信息化互联 1、在线分析监测功能，实现了预算刚性管理。 2、实现预算管理的事前、事中、事后全过程监控。 （五）建立全面预算管理制度体系 《财务预算管理办法》 《成本控制管理办法》 规范预算制度是做好预算管理的基础 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 预算管理办法 确定编制方法、具体内容及流程 反映预算执行情况 和建立预警机制 确定预算 执行要求 确定预算管理 和执行部门 预算管理 组织架构 预算执行、 调整 预算编制原则 内容、程序 预算情况 考核和奖惩 预算执行情况 分析和预警 确定考核方案、奖惩办法 预算考核：财务指标与非财务指标融合 公司运营情况 就业率 教学经费 部门目标 职能部门 办学单位 管理绩效考核 预算考核体系与质量考评体系融合 促进管理目标的实现。 成本管理办法 成本控制 原则、内容 考核标准 信息反馈 奖罚办法 1 明确成本控制核心和依据 3 反映成本控制执行情况 确定考核 宗旨和目标 2 明确奖罚原则和标准、明确责任 4 （五）建立全面预算管理制度体系 2、与时俱进修订预算管理制度 根据在上年预算执行中存在的管理漏洞或不足，修订预算管理制度。 根据学校发展需求，补充新的管控内容。 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 三、全面预算实施的效果 全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 美国管理学家 大卫.奥特里 全面预算管理精髓： 权责分散基础 上的集中控制 * 全面预算管理交流 姜 岩 2016年12月5日 齐齐哈尔工程学院 财务处组织架构示意图 总会计师 财务处处长 副处长 副处长 办学实体 产业实体 大学 中职校 资产管理 招标管理 工业企业（1个