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工 程 经 济 学 第二章 财务数据估算 * 王 开 明 博士、教授 Tel E-mail:coming@cug.edu.cn 管理科学与工程系主任 ——建设项目在筹建期、建设期和生产期所发生的全部投资费用。 项目总投资 无形资产 递延资产 分项类比法 ——建设项目在筹建期、建设期和生产期所发生的全部投资费用。 项目总投资 分项类比法 生产能力法 第二章 财务数据估算 ——建设项目在筹建期、建设期和生产期所发生的全部投资费用。 项目总投资 分项类比法 生产能力法 详细估算法 第二章 财务数据估算 ——建设项目在筹建期、建设期和生产期所发生的全部投资费用。 项目总投资 分项类比法 生产能力法 详细估算法 建筑工程费用 建筑工程费 = 工程概算指标×单位工程量×修正系数 设备及工器具购置费用 设备购置费 = 出厂价＋ 运杂费 设计费＋ 生产成本＋ 利税 到岸价格＋各种税 离岸价格＋海运费＋ 保险费 第二章 财务数据估算 ——建设项目在筹建期、建设期和生产期所发生的全部投资费用。 项目总投资 分项类比法 生产能力法 详细估算法 建筑工程费用 设备及工器具购置费用 安装工程费用 安装工程费 = 设备价值× 费率 安装工程费 = 设备重量× 费率 核心：安装工作量 第二章 财务数据估算 ——建设项目在筹建期、建设期和生产期所发生的全部投资费用。 项目总投资 流动资金的构成与估算 原材料、劳力 在产品 流动资产 = 应收+存货+现金 流动负债 = 应付 流动 资金 产成品 现金 = 平均每天的现金支出× 周转天数 应收帐款 周转次数 外购原材料 = 平均每天的原材料费 × 周转天数 产成品 = 平均每天的资金消耗 × 周转天数 现金 第二章 财务数据估算 ——建设项目在筹建期、建设期和生产期所发生的全部投资费用。 项目总投资 流动资金的构成与估算 原材料、劳力 在产品 流动资产 = 应收+存货+现金 流动负债 = 应付 流动 资金 产成品 扩大指标法 流动资金 = 销售收入 × 周转天数 经营成本 现金 固定资产 建设期利息 本金的计算 第二章 财务数据估算 生产期的估算 自然寿命 经济寿命 总成本费用的估算 生产成本 直接材料 直接工资 其他直接支出 制造费用 期间费用 管理费用 财务费用 销售费用 经营成本 = 总成本费用- 折旧费- 摊销费- 利息支出-维简费 总成本费用 = 外购原材料 + 外购燃料动力 + 工资及福利 + 修理费 + 折旧费 + 维简费 + 摊销费 + 利息支出 + 其他 消耗量× 单价 第二章 财务数据估算 难于准确估算时，可以根据折旧按比例计算。 特别应关注资源的机会成本或经济价值。 修理费 维简费 ——适用于采掘业和采伐业，注意政策的规定。 摊销费 总额查投资估算表。 关键是确定摊销年限——查会计政策。 利息支出 查筹资方案及相关协议。 其他费用 ——按比例计算。 第二章 财务数据估算 销售收入估算 市场需求 （建设规模） 同类产品（市场接受程度） 税收估算 流转税、所得税等 第二章 财务数据估算 *