整体资产评估方案终稿.doc

潍坊市潍城区农村信用合作联社、潍坊市奎文区农村信用合作联社、潍坊市坊子区农村信用合作联社和潍坊市寒亭区农村信用合作联社清产核资、资产评估及净资产处置 工作方案 为做好潍坊市潍城区农村信用合作联社、潍坊市奎文区农村信用合作联社、潍坊市坊子区农村信用合作联社和潍坊市寒亭区农村信用合作联社（以下简称“四区农联社”）组建农村商业银行过程中的清产核资、资产评估及净资产分配工作，保证清产核资工作质量，根据?农村商业银行、农村合作银行组建中清产核资工作指引?（银监合?2004?61号）、?中国银行业监督管理委员会农村中小金融机构行政许可事项实施办法?（中国银监会令2008年第3号）等监管部门有关文件要求，按照山东省农村信用社联合社和潍坊市政府的安排部署，结合四区农联社实际情况，制定本工作方案。 一、清产核资的对象 潍坊市潍城区农村信用合作联社、潍坊市奎文区农村信用合作联社、潍坊市坊子区农村信用合作联社和潍坊市寒亭区农村信用合作联社。 二、清产核资及资产评估的目的 清产核资和资产评估工作主要是适应深化农村信用社改革、组建农村商业银行的需要，带有终止清算性质，是一项基础性的工作。其 1 根本目的：一是全面审计评估四区农联社及所辖机构的资产、负债及所有者权益，摸清家底，充分反映经营风险。通过清产核资，评估认定净资产、明晰产权，以保障四区农联社原有股东及拟设立农村商业银行股份募集后新股东等各方的合法利益；二是全面准确清查四区农联社的资产、负债及所有者权益，正确评估四区农联社风险状况，包括资产损失风险和管理风险。针对风险和损失状况，落实防范化解措施，为农村商业银行开业后的健康平稳运行打好基础。 三、清产核资及资产评估工作的原则 此次清产核资及资产评估本着“实事求是、客观公正、真实准确、全面彻底”的原则，审计评估四区农联社表内外全部资产、负债及所有者权益。本方案已经四区农联社社员代表大会审议通过（2012年2月4日经潍坊市奎文区农村信用合作联社第二届第六次社员代表大会、潍坊市坊子区农村信用合作联社第二届第七次社员代表大会审议通过；2012年2月5日，潍坊市潍城区农村信用合作联社第二届第七次社员代表大会、潍坊市寒亭区农村信用合作联社第二届第六次社员代表大会审议通过），由潍坊农村商业银行股份有限公司筹建工作小组聘请具备审计资质和评估资质的中介机构承担清产核资及资产评估工作。清产核资及资产评估工作结束后，潍坊农村商业银行股份有限公司筹建工作小组组织相关人员进行复查，并协调监管部门，开展验收、整改、复查、出具验收报告等工作，保证清产核资及资产评估结果真实有效。 2 四、清产核资及资产评估基准日 清产核资基准日：2011年12月 31日。 资产评估基准日：2011年12月 31日。 五、清产核资及资产评估工作程序 （一）准备阶段 工作内容：按规定完成清产核资及资产评估前期各项准备工作，包括制定清产核资及资产评估工作方案、聘请中介机构、召开理事会和社员代表大会通过清产核资决议、完成自有房产土地确权办证工作、准备相关业务数据等。 （二）实施阶段 1、现场清查 工作内容：潍坊农村商业银行股份有限公司筹建工作小组通知中介机构带齐相关资质证明及政策依据进场，实施核实账务、评估资产负债、函证相关债权债务等工作，并针对清查评估情况出具?清产核资报告?、?资产评估报告?。 2、净资产认定及处臵 工作内容：潍坊农村商业银行股份有限公司筹建工作小组、四区农联社、中介机构各方按资产评估结果确认净资产并出具?净资产确认书?。在此基础上，由潍坊农村商业银行股份有限公司筹建工作小组提出净资产分配方案。方案内容包括：净资产的认定及处臵。方案中需说明：净资产认定不包括历年国家政策扶持而实现的积累（包括 3 专项央行票据、保值贴补利息、减免税金等）。 按风险管理及审慎性要求，在资产、负债及所有者权益各项目全部充分评估的基础上确认净资产。净资产由潍坊农村商业银行股份有限公司筹建工作小组根据社员代表大会依照法定程序表决通过的?净资产处臵方案?进行分配。按照中国银行业监督管理委员会?农村商业银行、农村合作银行组建中清产核资工作指引?（银监合?2004?61号）文件精神，由国家明确的减免税收入专项用于核销挂账亏损或增加拨备，不得分配给职工和折股量化给股东。 （三）复查阶段 工作内容：根据中介机构提供的?清产核资报告?、?资产评估报告?，由潍坊农村商业银行股份有限公司筹建工作小组拟定清产核资复查方案，对四区农联社清产核资工作进行复查。经复查后，中介机构出具?清产核资报告?及?资产评估报告?，由潍坊农村商业银行股份有限公司筹建工作小组向监管部门申请验收。 （四）验收及整改阶段 工作内容：潍坊银监分局进场验收，潍坊农村商业银行股份有限公司筹建工作小组及中介机构根据监管部门在验收工作中指出的问题及整改要求