会计规章制度的讲义.docVIP

会计相关制度、规程、办法讲义 一、金库管理 （一）金库内存放本外币现钞、贵金属、有价单证和已兑付未核销的有价单证、柜员现金箱以外的特殊物品的，支行库和网点库必须经主管运营管理的行长审批。 （二）金库管理的基本原则 1、不相容岗位必须严格分离、相互制约。 2、遵循“双人管库、双人守库、双人押运”的原则。 3、现金出入库必须坚持“现金入库先收款后记账，现金出库先记账后付款”的原则。 4、坚持“钱账分管、换人复核”的原则。 5、现金调拨必须遵循“根据指令、见单调拨”的原则。 6、金库门控坚持“三人分管分用、平行交接”的原则。 7、工作人员进入库房，必须执行“守库员审核把关”的原则。 （三）禁止在金库内办理钞票兑换。 （四）金库门钥匙及密码管理 必须坚持“三人分管分用、双人同进同出，平行交接”的原则。即金库正把钥匙由两名管库员分别保管，一名管库员只能掌管一把钥匙，不得接触另一把钥匙和金库密码锁密码；金库门密码由挂靠营业机构负责人或其授权人掌管，不得接触金库钥匙；两名管库员（不含掌管密码人员）必须做到同进同出库房；金库密码掌管人员、管库员因短期休假离职、工作变动等原因需要交接时，必须坚持“平行交接”的原则，即金库密码掌管人员和管库员只能固定掌管其中一把钥匙或金库密码，替班的管库人员和密码掌管人员只能固定接触其中一把钥匙或金库密码，交接时金库密码必须及时更换。 开启库房门时，必须做到三人同时开启，即首先由金库密码掌管人员核对金库密码，然后由两名管库员各自用自己掌管的金库钥匙开启库房门；库房门锁定后，两名管库员要各自取下自己掌管的金库门钥匙，随后金库密码掌管人员要及时将金库密码锁打乱，以防密码泄露。 非营业时间金库正把钥匙要分别放入不同的保险柜保管，保险柜钥匙要由两名管库员分别随身携带。 金库钥匙、密码领用和启用时，必须由运营主管登记《业务印章、钥匙密码及安全认证卡保管使用登记簿》，详细记载领用、启用日期，登记钥匙编号和移交情况，由领用人或保管人在相应栏内签章。该登记簿只登记保管人员岗位变动时的交接，短期交接不登记此登记簿，只登记《柜面业务交接登记簿》，要注明交接金库钥匙的编号。 要加强金库密码管理，严密交接手续。金库密码交接时，必须更换金库密码。交接密码时要在《业务印章、钥匙、密码及安全认证卡保管使用登记簿》交接密码。 注意事项： 1、金库钥匙要严格按替班顺序交接，防止一人接触两把钥匙。 2、金库门锁定后，管库员要及时提醒密码掌管人员打乱密码锁密码，防止密码泄露。 3、非营业时间金库钥匙锁入保险柜，保险柜钥匙必须随身携带，不得将保险柜钥匙锁入办公桌抽屉内保管。 （五）库房实物管理 1、金库要建立《中国农业银行金库现金登记簿》和《重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿》（贵金属、有价单证和金库票样登记此登记簿）。管库员要及时办理现金等实物的进出库，并做好相关实物登记簿的登记工作。 2、每日营业终了，管库员要根据收付情况结计金库保管实物，并进行盘库，确保实物与相关实物登记簿记载相符。ABIS系统记账员查询当日调拨的现金是否全部核销完毕，管库员与ABIS系统记账员核对库存余额，无误后，共同在相关实物登记簿和记账凭证上签章确认。 注意事项：当班主管要每日营业终了监督管库员日终盘库情况，同时要密切关注碰库结果，发现问题应立即查明原因并及时向支行运营管理部门负责人报告。盘库无误后，管库员和ABIS系统记账员要共同在《中国农业银行金库现金登记簿》和库存现金清点记账凭证上签字或签章确认，当班主管也要在记账凭证上签字或签章确认。 （六）进出库管理 1、金库开库前管库员要检查库门及报警设施是否正常，无异常情况后再开启库门，开启库门密码时必须进行物理遮挡，并禁止其他人员旁观；管库员必须使用自己掌管的金库钥匙开启或关闭金库门，不得委托对方或他人代开、代关；关闭库门时，要及时将库房密码打乱。管库员要在确保库门已关，确定安全之后才能离开。 2、支行库或网点库办理现金实物入库时，管库员要当面卡把清点大数，检查封签是否完好无损，确认无误后，与随车业务员办理交接手续，管库员和随车业务员共同在随车业务员保管的《箱（包）交接登记簿》上相互签字，然后登记《中国农业银行金库现金登记簿》；办理现金实物出库时，管库员应首先确认出库现金实物币种、数量与调拨单内容是否一致，并经换人复核无误后方可装箱（包），在随车业务员卡把大数无误后办理交接手续，随车业务员和管库员共同在管库员保管的《箱（包）交接登记簿》上相互签字，然后登记《中国农业银行金库现金登记簿》。 3、支行库、网点库办理柜员现金箱入库时，管库员要清点柜员现金箱个数，并查看锁具的完好性，确认无误后，与随车业务员或柜员（主管指定双人）办理交接手续，由管库员和随车业务员或柜员（双人）共同在随车业务员或主管保管的《箱（