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征税和纳税 高一政治备课组 一、税收极其种类 无偿性：交了也白交 强制性：交也得交，不交也得交 固定性：交多少税法定 计算:如果小王一个月工资5000元,他应缴多少个人收入所得税? (从2008年3月1日起,个人所得税起征点为2000元;应纳税所得额=个人月工资、薪金－2000元） 起征额是2000元，所以 应税额=5000 －2000=3000（元） 其中500元按5%纳税，1500按10%纳税，1000按15%纳税。 500×5%＋1500×10% ＋1000×15%=325（元） 所以，小王应该缴纳325元的个人收入所得税 二、依法纳税是公民的基本义务 二、依法纳税是公民的基本义务 2、社会主义税收是一种新型的税收，它不同于其他类型的税收，这是因为社会主义税收（ ） A、具有强制性、固定性、无偿性 B、取之于民，用之于民 C、凭借国家政治权力征收 D、是国家调节经济的重要杠杆 3、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明 （ ） A、税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征 B、税收是取之于民、用之于民的 C、国家和政府是赋税制度的产物 D、税收是国家实现各项职能的物质基础 5、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于 （ ） A、偷税 B、骗税 C、欠税 D、抗税 * * 第八课 财政与税收 马克思说“赋税是喂养政府的奶娘。”意思是说政府的存在和运作是靠赋税来维持的。 英文中“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。 １、税收的含义 ——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 ——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——法律 ——财政收入的基本形式 有国就有税；有税必有法。 主体 目的 依据 地位 凭借 有没有因为向国家缴纳了税金’从而获得直接的补偿或返还? 税款是可缴可不缴的吗? 缴纳税款的多少是可以随意而定的吗? 国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。 无偿性 国家凭借政治权力强制征税。 国家征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 强制性 固定性 ? ? ? 2、税收的基本特征 税收的三个特征紧密联系，不可分割 无偿性 强制性 要 求 保 障 决 定 固定性 3、我国税收的种类 税种 征税对象 主要税种 流转税 商品交换中的交易额和劳务收入额 增值税、营业税、消费税、关税 所得税 各种所得税 企业所得税、个人所得税 资源税 开发和利用特定的自然资源 矿产资源税 财产税 纳税人拥有或支配的财产 契税 行为税 纳税人的某些特定行为 印花税、屠宰税 甲说:领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一个月都少 不了。 甲说:哪有那么多的矿啊，你这目标不现实，还是开公 司当老板吧，想缴多少就缴多少，到时找个机灵 点的会计，做点假帐不就得了！ 乙说:这两个都有风险，其实我小时侯的理想就是成 为一个杀猪专业户,自由自在得很! 甲说:没出息！我要么不做，要做就做大生 意，买卖房子吧，钱来得多又来得快! 乙说:不缴税该多好啊,听说采矿发财呢,我们去采矿吧， 自己做矿主谁也管不了我！ 所得税 资源税 所得税 行为税 财产税 流转税 （2）增值税 征收意义 计算方法 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人 17％ 本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金 相当于(20000-10000) ×17% =1700元 20000×17%-1700=1700元 （2）增值税 征收意义 计算方法 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人 17％ 本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金 避免重复征税，防止偷税漏税 征收意义 特点 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 个人所得税 所得税 个人所得额 （3）个人所得税 征收意义 特点 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 个人所得税 所得税 个人所得额 （3）个人所得税 ……个人 超额累进税率、比例税率 不超五百部分 500×5% =25 超五百至二千部分 1500× 10% =150 超二千至五千部分 3000×15 %=450 超五千