共享经营费用内控管理规范V2.0（07.6.18）.ppt

* Page:* 海尔经营费用内控管理规范 资 金 流 共 享 中 心 V2.0 平台生效日期： 2007年 6月18日 　　　此为5.31版本第一次修订！ 编号：ZJL-HS-F0620704-FYHX 　 海尔经营费用内控管理规范 一、目的： 按照集团统一费用核销流程，明确费用岗位职责，通过建立完善费用系统，提速提效，实现费用共享！ 二、适用范围：海尔集团各经营体总部管理人员费用及财务 四、生效日期：2007.6 三、费用控制的原则： 1、事先控制的原则 ：树立预算控制观念，采取事先控制；明确“实行预算是实现目标的保障，任何无预算的活动都是无效劳动”。 2、费用明细到人的原则 ：每一项费用发生都应该有一个明确的责任人，杜绝出现费用发生无责任人或责任人不清。 3、系统监控一票到底原则 ：费用发生全程跟踪、一票专人负责到底！ 4、投入产出原则 ：对每项费用发生能大致估测预期产生的效果，实现投入和产出相匹配，预期产出多的费用多支出，产出少的费用少支出，无效果的不支出。 5、公对公原则 ：严禁公对私业务出现，从根本上杜绝徇私舞弊行为。 6、提速增效原则 ：还要更进一步简化流程，充分利用系统而不为之所累，达到提速增效！ 　海尔经营费用内控管理规范—SGA费用核销 (一)目的：为规范各经营体SGA费用报销业务，保证费用真实、合理，以提升海尔集团的竞争力。 (二)报销范围：经营体人员发生的SGA费用，主要包括：出租车费、车船费、住宿费、手机费 (三)报销原则：预算内发生，费用实报实销。 (四)各项报销费用的细则： 1、出租车费 a.加班出租车费：适用于无出租定额及无集团配车的一般人员，报销周一至周五，每晚加班到20：00以后；周六、周日加班6小时以上的出租费；加班打车公司承担单次不超过30元的出租车费。下班时间以人力的“考勤明细表”为准，打车车票起始时间与打卡时间间隔20分钟以内，否则不予报销； 自购车人员每月加班出租费凭打卡记录及户口本（一次性到财务备案），财务按照“实际打卡合规次数*单程车费”，凭出租车票核销出租车费； b.公务用出租车费：发生前先报审业务发生的时间、地点、金额、目的，并由部门负责人审批通过，报销时发票的时间要与明细报告的时间一致，实报实销。适用业务： I 公司往返业务单位及卖场的出租费； II 接待来访客户的出租费； III 出差往返机场出租费； IIII 不予报销的情况：公司有统一包车的线路(特殊情况除外)及非经营目的出租费。 海尔经营费用内控管理规范 c.要求：出租车费时间重叠、连号发票、车票时间与报告明细内容一致，否则一律按假票处理。特殊情况在填报费用核销单时必须在提示栏注释栏中清楚说明，事后解释将不予接受，一律不予报销。 d.用以报销的出租车票时间必须与相应业务时间一致，否则视同违规不予核销！ e.出差市内交通费原规定科级以下10元/天，现暂调整为30元/天； 2.车辆费a.集团配车：按集团干部自驾车管理规定执行，统一由海尔汽车俱乐部负责结算，如有零星支出，需 由俱乐部审核签字确认后，方可报销。具体额度和规定见集团干部自驾车管理规定 b.自购车：职能部长以上人员按业绩计划完成率及标准，在定额内实报实销。 c.报销费用项目：油料费，停车费，路桥费，海尔俱乐部管理费，年审费，保险费，维修费、养路费、道口费和车船税。其他车辆内饰品等费一律不予报销。 3.车船费 普通人员可在乘车超过24小时（含等候）乘坐飞机，否则按火车票标准报销；职能部长及以上管理人员可以乘坐飞机。其他具体细则按“国内外差旅费报销标准及审批权限”执行： 4.住宿费 当地设立住宿机构或国旅委派城市的须按国旅要求办理住宿，由总部财务与国旅直接结算；到未委派国旅的工贸所在城市出差或长驻，需由国旅出具证明并由审批权限人批准后到所属部门报销该部分住宿费。具体住宿标准和具体细则按“国内外差旅费报销标准及审批权限”执行： 海尔经营费用内控管理规范 5.手机费 总部管理人员 每月参照业绩完成率，在定额内充值一卡通邮政储蓄存折；其本人手机发票不在作为报销项目，以避免重复核销费用； 　　对于特殊业务产生的通讯费（如部分产品部有出差通讯费报销规定的），暂按原部门标准报销！ 6、业务招待费 a.原则：业务发生要在事前审批，审批通过后方可执行，每笔招待都要对应上业务事由或项目；在青岛发生招待300元以上的必须通过国旅委办。审批单样式附后；本地300元以下、外地就餐（有国旅的工贸由国旅委办）应尽可能索取机打发票，以避免虚假； b.事前审批及标准：业务发生前要报部门负责人审批，写明：接待地点、时间、酒店名称、人数、