涉税账务调整调整技巧.pptVIP

* * 再比如，如果本属于12月份的费用，发票开具时间为1月份，那么此时如果费用不计入成本，属于期间费用，则可以在取得发票时计入1月份的费用。 如果属于管理不善而导致的发票不能及时入账，可能属于会计差错。比如，2009年10月份的一笔费用，由于没有及时索取发票或员工拿出很久以前的发票报销，在纳税方面允许税前扣除。 跨年度费用的扣除与列支 * * 3．年末暂估入账采购业务的处理 对于货物已经入库，但发票账单未到的情况，会计上要求暂估入账。企业在下一年度取得发票时，这批货物的成本不一定转入损益，可能还是存货或在产品、产成品等，这种情况不影响损益，不存在纳税调整的情况。只需要将资产类别及余额调整正确即可。 如果年底货物已经实现消耗或对外出售，相应的成本已经结转到损益，就不需要进行纳税调整，这时候存货在账上可能出现负数，实际收到发票时正常入账就可以冲平。 跨年度费用的扣除与列支 * * 3．年末暂估入账采购业务的处理 税务机关在对该问题处理时，允许将以计入当期损益的暂估入账部分货物成本扣除，但税务机关应对暂估入账的真实性、合法性、合理性进行审核，发现长期未取得发票账单、估价明显不合理等情况且无合理理由的，有权予以调整。 跨年度费用的扣除与列支 * * 逾期未支付的应付帐款的账务调整 《企业所得税法》第二十二条规定，确实无法偿付的应