财务风险管理(PPT)研究报告.ppt

2012年，共有1532家上市公司披露了内部控制审计报告，占主板市场比为61.48%。其中，内部控制审计意见为标准无保留意见的为1506家，占比98.30%；非标意见共26家，其中带强调事项段的无保留意见为20家，占比1.44%，否定意见为5家，分别是：北大荒、贵糖股份、天津磁卡、万福生科、海联讯，占比0.26%。 表：内部控制审计意见汇总 标准无保留意见 带强调事项段的无保留意见 否定意见 总计 2012年 公司数量 1506 20 5 1532 占比 98.3% 1.4% 0.3% 100% 2013年 公司数量 1038 25 6 1069 占比 97.1% 2.3% 0.6% 100% 2013年截至4月28日，40家事务所共为1069家上市公司出具了内部控制审计报告，从审计报告意见类型看，1038家上市公司被出具了标准审计报告，25家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，6家上市公司被出具了否定意见审计报告。 非标意见所属行业分析 2012年 2013年 工业 16 22 公用事业 4 5 商业 1 1 房地产 1 2 综合 3 1 合计 25 31 非标意见原因分析 2012年 2013年 控制环境 4 0 风险评估 7 11 控制活动 12 20 沟通与信息 0 0 监督 2 1 合计 25 31 二、内部控制制度应用解析 上海家化（600315）——2