实例1.1.1 管理用资产负债表和管理用利润表.docVIP

【知识点】管理用资产负债表的编制 【实例1.1.1】ABC公司2009年的损益及资产负债情况见下表： 资产负债表 单位：万元 年初 年末 经营现金 250 400 其他经营流动资产 5000 5600 固定资产净值 4250 4950 其他长期经营资产 4000 4250 长期资产合计 8250 9200 资产总计 13500 15200 流动负债 2500 2575 其中：经营流动负债 500 550 长期负债 4000 5000 其中：经营长期负债 1000 2000 股本 7000 7000 保留盈余 0 625 负债及股东权益总计 13500 15200 要求：编制下列管理用资产负债表。 【答案】 管理用资产负债表 年初 年末 经营现金 250 400 其他经营流动资产 5000 5600 减：经营流动负债 500 550 净经营营运资本 4750 5450 长期经营资产合计 8250 9200 减：经营长期负债 1000 2000 净经营长期资产 7250 7200 净经营资产 12000 12650 金融负债 5000 5025 减：金融资产 0 0 净负债 5000 5025 股本 7000 7000 保留盈余 0 625 净负债及股东权益总计 12000 12650 【实例1.1.2】 A公司2006年的资产负债表和利润表如下所示：　　 资产负债表　　编制单位：A公司 2006年12月31日 单位：万元 资　产 期　末 年　初 负债及股东权益 期　末 年　初 　　流动资产： ? ? 　　流动负债： ? ? 　　货币资金 10 7 　　短期借款 30 14 　　交易性金融资产 5 9 　　交易性金融负债 0 0 　　应收票据 7 27 　　应付票据 2 11 　　应收账款 100 72 　　应付账款 22 46 　　其他应收款 10 0 　　应付职工薪酬 1 1 　　存　货 40 85 　　应交税费 3 4 　　其他流动 28 11 　　应付利息 5 4 　　流动资产合计 200 211 　　应付股利 10 5 ? ? ? 　　其他应付款 9 14 ? ? ? 　　其他流动负债 8 0 ? ? ? 　　流动负债合计 90 99 ? ? ? 　　非流动负债： ? ? ? ? ? 　　长期借款 105 69 　　非流动资产： ? ? 　　应付债券 80 48 　　可供出售金融资产 0 15 　　长期应付款 40 15 　　持有至到期投资 0 0 　　预计负债 0 0 　　长期股权投资 15 0 　　递延所得税负债 0 0 　　长期应收款 0 0 　　其他非流动负债 0 0 　　固定资产 270 187 　　非流动负债合计 225 132 　　在建工程 12 8 　　负债合计 315 231 　　固定资产清理 0 0 　　股东权益： ? ? 　　无形资产 9 0 　　股本 30 30 　　长期待摊费用 4 6 　　资本公积 3 3 　　递延所得税资产 0 0 　　盈余公积 30 12 　　其他非流动资产 5 4 　　未分配利润 137 155 　　非流动资产合计 315 220 　　股东权益合计 200 200 　　资产合计 515 431 负债及股东权益总计 515 431 　　要求:⑴ 计算A公司2006年的净经营资产、净金融负债和税后经营利润分别是多少? ⑵ 编制调整资产负债表。 利润表　　2006年 单位：万元 项　目 本期金额 上期金额 　　一、营业收入 750 700 　　减：营业成本 640 585 　　营业税金及附加 27 25 　　销售费用 12 13 　　管理费用 8.23 10.3 　　财务费用 22.86 12.86 　　资产减值损失 0 5 　　加：公允价值变动收益 0 0 　　投资收益 1 0 　　二、营业利润 40.91 48.84 　　加：营业外收入 16.23 11.16 　　减：营业外支出 0 0 　　三、利润总额 57.14 60 　　减：所得税费用 17.14 18.00 　　四、净利润 40 42